Calendarul obligatiilor fiscale 2023
Lista declaratiilor fiscale ANAF pentru 2023 si termenele lor de depunere pentru evitarea penalizarilor si amenzilor din partea organelor de control.
Ianuarieexpand_less
| TERMEN | OBLIGATIA | CATEGORII DE CONTRIBUABILI | BAZA LEGALA |
|---|---|---|---|
| 9 Ianuarie | Depunerea declaratiei de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala si care efectueaza o achizitie intracomunitara taxabila in Romania. Dupa caz, contribuabilii depun: Formularul 010 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica. Formularul 013 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru contribuabilii nerezidenti care desfasoara activitate in Romania prin unul sau mai multe sedii permanente. Formularul 015 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru contribuabilii nerezidenti care nu au sediu permanent in Romania Formularul 016 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania Formularul 020 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoanele fizice romane si straine care detin cod numeric personal. Formularul 030 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care nu detin cod numeric personal. Formularul 040 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru institutiile publice. Formularul 070 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere. sau Formularul 700 - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale. [Formularul] | Contribuabilii inregistrati in scop de TVA care utilizeaza ca perioada fiscala trimestrul si care au efectuat o achizitie intracomunitara taxabila in Romania, fiind astfel obligati sa isi modifice perioada fiscala, devenind platitori de TVA lunar. | Legea nr. 227/2015 art. 322 alin. 8 Ordinul ANAF nr. 1.699/2021 |
| 10 Ianuarie | Depunerea declaratiilor: - 010 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica - Formularul 010 > sau - 700 Declaratie pentru inregistrarea/modificarea categoriilor de obligatii fiscale declarative inscrise in vectorul fiscal - Formularul electronic 700, dupa caz. - 020 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoane fizice romane si straine care detin cod numeric personal - Formularul 020 > sau - 700 Declaratie pentru inregistrarea/modificarea categoriilor de obligatii fiscale declarative inscrise in vectorul fiscal - Formularul electronic 700, dupa caz. - 070 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere - Formularul 070 > sau - 700 Declaratie pentru inregistrarea/modificarea categoriilor de obligatii fiscale declarative inscrise in vectorul fiscal - Formularul electronic 700, dupa caz. [Formularul] | Persoanele impozabile, inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care nu au depasit plafonul de scutire si care doresc sa fie scoase din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA. Persoanele impozabile, neinregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care au depasit plafonul de scutire si au obligatia inregistrarii in scopuri de TVA. | Legea 227/2015 art.310 alin.(7), art 316 alin (1) lit b OPANAF 1699/2021 |
| 10 Ianuarie | Depunerea formularului Notificare privind aplicarea/incetarea aplicarii regimului special pentru agricultori - Formularul 087 [Formularul] | Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care opteaza pentru aplicarea regimului special pentru agricultori. | Legea 227/2015 art.3151 alin.(1) lit c) si d) OPANAF nr.3698/2016 Nota: Conform Ordinului ANAF 1699/2021, formularul prevazut prin OPANAF nr.3698/2016 nu mai este valabil (se inlocuieste cu formularul 700) |
| 16 Ianuarie | Depunerea declaratiilor: - 010 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica - Formularul 010 > sau - 700 Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale - Formularul electronic 700, dupa caz. - 020 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoane fizice romane si straine care detin cod numeric personal - Formularul 020 > sau - 700 Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale - Formularul electronic 700, dupa caz. - 070 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere - Formularul 070 > sau - 700 Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale - Formularul electronic 700, dupa caz. [Formularul] | Persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal, care, in urma calcularii cifrei de afaceri realizate in anul precedent, isi modifica perioada fiscala la TVA, in conditiile prevazute de art. 322 alin. (2) din Codul fiscal. | Legea 227/2015 art. 322 alin. (2) Legea nr. 207/2015 art. 88 alin. (1) OPANAF 1699/2021 |
| 16 Ianuarie | Depunerea Declaratiei pe propria raspundere privind indeplinirea conditiilor de incadrare in categoria mica fabrica de bere/mica distilerie - Anexa nr.2 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati ca mici producatori de bere/alcool pur. | Legea 227/2015 art. 349 alin. (3) si art. 353 alin. (4) |
| 16 Ianuarie | Depunerea Declaratiei privind informatiile necesare analizei nivelului garantiei pentru plata accizelor care pot deveni exigibile [Formularul] | Antrepozitarul autorizat/destinatarul inregistrat/expeditorul inregistrat la autoritatea vamala teritoriala | Legea 227/2015 art. 348 HG 1/2016 titlul VIII pct.8 alin.(30) |
| 16 Ianuarie | Depunerea Declaratiei privind productia de vinuri linistite realizata si comercializata in calitate de mic producator aferenta semestrului precedent - Anexa nr.8 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Micii producatori de vinuri linistite | |
| 16 Ianuarie | Depunerea Declaratiei privind achizitiile/livrarile intracomunitare de vinuri linistite efectuate in calitate de mic producator aferenta semestrului precedent - Anexa nr.9 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Micul producator de vinuri aflat in cazul prevazut la pct.21 alin. (23) precum si destinatarul din Romania prevazut la pct.21 alin. (25) din HG nr.1/2016 -normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal | Legea 227/2015 art.362 HG 1/2016 titlul VIII pct.21 alin.(25) |
| 16 Ianuarie | Depunerea Situatiei eliberarilor pentru consum de tutun fin taiat, destinat rularii in tigarete/alte tutunuri de fumat in luna ... anul ... - Anexa nr.4 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati sau importatorii autorizati pentru produse din grupa tutunului prelucrat | Legea 227/2015 art.354 alin. (8) HG 1/2016 titlul VIII pct.13 alin.(1) |
| 16 Ianuarie | Depunerea Situatiei eliberarilor pentru consum de tigarete/tigari si tigari de foi in luna ... anul ... - Anexa nr.3 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Operatorii economici care detin autorizatii de utilizator final (produse energetice) | Legea 227/2015 art.394 si art.399 HG 1/2016 titlul VIII pct.63 si pct.97 alin.(1) |
| 16 Ianuarie | Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile/utilizarile de produse accizabile si livrarile de produse finite rezultate in luna ..., pentru luna precedenta - Anexa nr.26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Operatorii economici care detin autorizatie de utilizator final (alcoolul etilic si a produse alcoolice) | Legea 227/2015 art.397 HG 1/2016 titlul VIII pct.85 |
| 16 Ianuarie | Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile si livrarile de produse accizabile pentru luna precedenta - Anexa nr.19 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Destinatarii inregistrati si reprezentantii fiscali pentru achizitiile si livrarile de produse accizabile | Legea 227/2015 art.375 alin.(1) HG 1/2016 titlul VIII pct.46 alin.(2) |
| 16 Ianuarie | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de alcool si bauturi spirtoase pentru luna precedenta - Anexa nr.12 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2) |
| 16 Ianuarie | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de vinuri/bauturi fermentate/produse intermediare pentru luna precedenta - Anexa nr.13 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2) |
| 16 Ianuarie | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de bere pentru luna precedenta - Anexa nr.14 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2) |
| 16 Ianuarie | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie tutunuri prelucrate pentru luna precedenta - Anexa nr.15 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2) |
| 16 Ianuarie | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de produse energetice pentru luna precedenta - Anexa nr.16 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2) |
| 16 Ianuarie | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de depozitare pentru luna precedenta - Anexa nr.17 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea 227/2015 art. 367 alin.(1) lit.l) HG 1/2016 titlul VIII pct.39 alin.(2) |
| 16 Ianuarie | Depunerea jurnalelor pentru luna precedenta privind livrarile de combustibil destinat utilizarii exclusiv pentru aviatie - Anexa nr.29 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigatie - Anexa nr.31 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie/ depozitare | Legea 227/2015 art.399 alin.(1) lit.a) si lit.b) HG 1/2016 titlul VIII pct.92 alin.(2), pct. 93 alin.(9) si (11) |
| 16 Ianuarie | Depunerea jurnalelor pentru luna precedenta privind achizitiile/ livrarile de combustibil destinat utilizarii exclusiv pentru aviatie - Anexa nr.30 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigatie - Anexa nr.32 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru depozitare | Legea 227/2015 art.399 alin.(1) lit.a) si lit.b) HG 1/2016 titlul VIII pct.92 alin.(2), pct. 93 alin.(9) si (11) |
| 16 Ianuarie | Depunerea Situatiei privind privind livrarile de produse accizabile in luna ... anul ... pentru luna precedenta - Anexa nr.21 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Operatorii economici care detin autorizatii de expeditor inregistrat | Legea 227/2015 art.383 alin.(3) HG 1/2016 titlul VIII pct.52 alin.(3) |
| 16 Ianuarie | Depunerea Evidentei achizitionarii, utilizarii si returnarii marcajelor pentru luna precedenta - Anexa nr.42 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati si importatorii autorizati de produse supuse marcarii | Legea 227/2015 art.424 alin.(5) HG 1/2016 titlul VIII pct.152 alin.(2) |
| 16 Ianuarie | Depunerea Situatiei eliberarilor pentru consum de tigarete/tigari si tigari de foi in luna ... anul ... - Anexa nr.3 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati sau importatorii autorizati pentru produse din grupa tutunului prelucrat | Legea 227/2015 art.354 alin.(8) HG 1/2016 titlul VIII pct.13 alin.(1) |
| 20 Ianuarie | Depunerea Declaratiei pe propria raspundere pentru indeplinirea conditiei prevazute la art.331 alin.(2) lit.e) pct.2 din Codul fiscal - Formularul 089 [Formularul] | Persoanele inregistrate in scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal stabilite in Romania, conform art. 266 alin.(2), care au obtinut licenta de furnizare a energiei electrice in perioada 1 - 31 decembrie si care au activitate principala revanzarea energiei electrice, iar consumul propriu din energia electrica cumparata este neglijabil. | Legea 227/2015 art.331 alin.(2) lit.e) pct.2 OPANAF 1252/2021 |
| 20 Ianuarie | Depunerea declaratiilor: Formularul 010 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica. Formularul 016 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania. Formularul 020 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoanele fizice romane si straine care detin cod numeric personal. Formularul 040 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru institutiile publice. Formularul 070 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere. sau Formularul 700 - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale. [Formularul] | Pentru intrarea, prin optiune, in sistemul TVA la incasare, pana la data de 20 inclusiv a lunii anterioare inceperii perioadei fiscale din care va aplica sistemul TVA la incasare - persoanele impozabile care in anul precedent au realizat o cifra de afaceri care nu depaseste plafonul de 4.500.000 lei si nu au aplicat sistemul TVA la incasare in anul precedent, cu conditia ca la data exercitarii optiunii sa nu fi depasit plafonul pentru anul in curs. Pentru intrarea, prin optiune, in sistem, de catre persoanele impozabile care se inregistreaza in scopuri de TVA in cursul anului, fie incepand cu data inregistrarii in scopuri de TVA, fie ulterior in cursul anului inregistrarii in scopuri de TVA. Pentru iesirea din sistem, prin depasirea plafonului de 4.500.000 lei, pana la data de 20 inclusiv a lunii urmatoare perioadei fiscale in care persoana impozabila a depasit plafonul - persoanele impozabile care aplica sistemul TVA la incasare si care depasesc plafonul Pentru iesirea din sistem, prin optiune, intre data de 1 si 20 ale oricarei luni - persoanele impozabile care aplica sistemul TVA la incasare si care nu depasesc in cursul unui an plafonul de 4.500.000 lei, dar care renunta la aplicarea sistemului respectiv. | Legea 227/2015 art.282 alin.(5) OPANAF 1699/2021 |
| 25 Ianuarie | Comunicarea pro-ratei provizorii care se va aplica in 2023 si a modului de determinare a acesteia. [Formularul] | Persoanele impozabile cu regim mixt pentru care ponderea operatiunilor cu drept de deducere in totalul operatiunilor se modifica in anul curent fata de anul precedent | Legea 227/2015 art. 300 alin. (9) |
| 25 Ianuarie | Solicitarea pro-ratei speciale sau comunicarea deciziei de renuntare la aplicarea pro-ratei speciale aprobate anterior [Formularul] | Persoana impozabila cu regim mixt, in situatii speciale, solicita MFP aprobarea aplicarii unei pro-rate speciale | Legea 227/2015 art. 300 alin. (16) |
| 25 Ianuarie | Depunerea Declaratiei privind compensatia la carburanti - Formularul 179 [Formularul] | Operatorii economici care comercializeaza benzina si motorina catre clienti finali - persoane fizice si juridice care achizitioneaza carburantii din depozite si/sau statii de distributie pentru consumul propriu, care acorda o reducere de pret la pretul de vanzare si beneficiaza de la bugetul de stat de o compensare, aferenta reducerii acordate potrivit Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 106/2022 pentru sustinerea acordarii de reduceri ale preturilor la benzina si motorina si pentru modificarea art. 18 din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 41/2022 pentru instituirea Sistemului national privind monitorizarea transporturilor rutiere de bunuri cu risc fiscal ridicat RO e-Transport si de abrogare a art. XXVIII din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 130/2021 privind unele masuri fiscal-bugetare, prorogarea unor termene, precum si pentru modificarea si completarea unor acte normative. | OPANAF 1363/2022 |
| 25 Ianuarie | Depunerea Declaratiei informative privind beneficiarii sponsorizarilor/mecenatului/burselor private - Formularul 107 [Formularul] | Contribuabilii, platitori de impozit pe veniturile microintreprinderilor care efectueaza sponsorizari, potrivit legii, au obligatia de a depune declaratia informativa pana la urmatoarele termene: a) pana la data de 25 ianuarie inclusiv a anului urmator; b) pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare ultimului trimestru pentru care datoreaza impozit pe veniturile microintreprinderilor, in situatiile prevazute la art. 48 alin. (31) si art. 52 din Codul fiscal; c) pana la data depunerii situatiilor financiare, in cazul persoanelor juridice care, in cursul anului fiscal, se dizolva cu lichidare; d) pana la inchiderea perioadei impozabile, in cazul persoanelor juridice care, in cursul anului fiscal, se dizolva fara lichidare. | Legea 227/2015 art. 56 alin. (13) OPANAF 1825/2018 |
| 25 Ianuarie | Depunerea Declaratiei privind cifra de afaceri in cazul persoanelor impozabile pentru care perioada fiscala este trimestrul calendaristic si care nu au efectuat achizitii intracomunitare de bunuri in anul precedent - Formularul 094 [Formularul] | Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care au utilizat trimestrul ca perioada fiscala in anul precedent, care nu au efectuat achizitii intracomunitare de bunuri si care nu au depasit plafonul de 100.000 euro | Legea 227/2015 art. 322 alin. (6) Potrivit unui comunicat ANAF, noul formular se va putea depune si electronic. Vechiul formular prevazut de Ordinul ANAF 631/2016 a fost abrogat prin Ordinul ANAF 1699/2021 |
| 25 Ianuarie | Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata la bugetul de stat - Formularul 100 [Formularul] | Declaratia privind obligatiile de plata la bugetul de stat se completeaza si se depune de catre contribuabilii/platitorii carora le revin, potrivit legislatiei in vigoare, obligatiile declarative si de plata pentru impozitele si taxele cuprinse in Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul de stat, prevazut in anexa nr. 3 din OPANAF 587/2016 | Legea 227/2015 privind Codul fiscal OPANAF 587/2016 |
| 25 Ianuarie | Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate - Formularul 112 - pentru luna precedenta [Formularul] | Lunar, persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, institutiile prevazute la art. 136 lit. d) - f) din Codul fiscal, precum si persoanele fizice care realizeaza in Romania venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intra sub incidenta legislatiei europene aplicabile in domeniul securitatii sociale, precum si a acordurilor privind sistemele de securitate sociala la care Romania este parte. Pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei pentru care se platesc veniturile din drepturi de proprietate intelectuala, venituri realizate in baza unor contracte de activitate sportiva, arenda, din asocieri cu persoane juridice contribuabili potrivit titlurilor II si III din Codul fiscal sau Legii nr. 170/2016, pentru care impozitul se retine la sursa, de platitorii de venituri prevazuti la art. 68^1 alin. (2), art. 72 alin. (2), art. 84 alin. (8), art. 125 alin. (8) - (9) din Codul fiscal | Legea 227/2015 art.147 alin.(1) OMF 203/2021 |
| 25 Ianuarie | Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate - Formularul 112 - pentru trimestrul precedent [Formularul] | Contribuabilii prevazuti la art. 80 alin. (2) din Legea 227/2015 | Legea 227/2015 art.147 alin.(4) OMFP 203/2021 |
| 25 Ianuarie | Depunerea Declaratiei informative privind impozitul pe veniturile din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal, aferente semestrului precedent - Formularul 208 [Formularul] | Notarii publici | Legea 227/2015 art.113 OPANAF 1075/2021 |
| 25 Ianuarie | Depunerea Declaratiei privind veniturile sub forma de salarii din strainatate obtinute de catre persoanele fizice care desfsoara activitate in Romania si de catre persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania pentru luna precedenta - Formularul 224 [Formularul] | Persoanele fizice care obtin salarii din strainatate pentru activitati in Romania si persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania | Legea 227/2015 art. 82 alin.(2) OPANAF 3780/2017 |
| 25 Ianuarie | Depunerea Decontului de taxa pe valoarea adaugata - Formularul 300 [Formularul] | Persoanele impozabile inregistrate ca platitori de TVA conform art. 316 Legea 227/2015 Lunar, trimestrial, semestrial, anual, dupa caz (vezi instructiunile de completare din formular) | Legea 227/2015 art.323 alin.(1) OPANAF 1253/2021 |
| 25 Ianuarie | Depunerea Decontului special de taxa pe valoarea adaugata pentru luna precedenta - Formularul 301 [Formularul] | Persoanele mentionate in instructiunile de completare a formularului, pentru fiecare sectiune. | Legea 227/2015 art.324 alin.(2) OPANAF 592/2016 |
| 25 Ianuarie | Depunerea Declaratie privind sumele rezultate din ajustarea taxei pe valoarea adaugata - Formularul 307 [Formularul] | Persoana impozabila beneficiara a transferului de active prevazut la art. 270 alin. (7) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal daca nu este inregistrata in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal si nici nu se inregistreaza in scopuri de TVA ca urmare a transferului; Locatarul/utilizatorul activelor corporale fixe achizitionate printr-un contract de leasing, daca transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor are loc dupa scoaterea din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA a locatarului/utilizatorului in baza prevederilor art. 310 alin. (7) din Codul fiscal ; Persoana impozabila pentru care inregistrarea in scopuri de TVA a fost anulata conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e) sau h) din Codul fiscal, care a efectuat ajustari incorecte sau nu a efectuat ajustarile de taxa aferenta bunurilor de capital; Persoana impozabila pentru care inregistrarea in scopuri de TVA a fost anulata conform art. 316 alin. (11) lit. g) din Codul fiscal. | OPANAF 793/2016 |
| 25 Ianuarie | Depunerea Declaratiei privind taxa pe valoarea adaugata datorata de catre persoanele impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de taxa pe valoarea adaugata a fost anulat conform art.316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal - Formularul 311 [Formularul] | Persoanele impozabile al caror cod de TVA a fost anulat conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea 227/2015 si care efectueaza in perioada in care nu au cod valid de TVA, livrari si/sau achizitii /prestari de bunuri/ servicii care sunt obligate la plata | OPANAF 188/2018 |
| 25 Ianuarie | Depunerea Declaratiei recapitulative privind livrarile/ achizitiile/ prestarile intracomunitare de bunuri pentru luna precedenta - Formularul 390 VIES [Formularul] | Contribuabilii inregistrati in scopuri de TVA conform art. 316 sau 317 din Legea 227/2015, pentru urmatoarele operatiuni: a) livrarile intracomunitare scutite de taxa in conditiile prevazute la art. 294 alin. (2) lit. a) si d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat nastere in luna calendaristica respectiva; b) livrarile de bunuri efectuate in cadrul unei operatiuni triunghiulare prevazute la art. 276 alin. (5) din Codul fiscal efectuate in statul membru de sosire a bunurilor si care se declara drept livrari intracomunitare cu cod T, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva; c) prestarile de servicii prevazute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal efectuate in beneficiul unor persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Uniunea Europeana, altele decat cele scutite de TVA in statul membru in care acestea sunt impozabile, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva; d) achizitiile intracomunitare de bunuri taxabile, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva; e) achizitiile de servicii prevazute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, efectuate de persoane impozabile din Romania care au obligatia platii taxei conform art. 307 alin. (2), pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva, de la persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Uniunea Europeana; f) livrarile intracomunitare de bunuri prevazute la art. 315^1 alin. (8) lit. c) si d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat nastere in luna calendaristica respectiva. | Legea 227/2015 art. 325 OPANAF 705/2020 |
| 25 Ianuarie | Depunerea Cererii de restituire a accizelor in cazul vanzarilor la distanta, pe trimestrul precedent - Anexa nr.39 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Vanzatorii pentru livrarile efectuate in cadrul vanzarii la distanta | Legea 227/2015 art.417 alin.(1) HG 1/2016 titlul VIII pct.139 alin.(21) |
| 31 Ianuarie | Depunerea declaratiei informative SAF-T - D406 [Formularul] | Contribuabilii incadrati in categoria Marilor contribuabili la 01.01.2022 | OPANAF 1783/2021 |
| 31 Ianuarie | Depunerea Declaratie speciala de TVA (VAT Return One Stop Shop) - Formularul 398 [Formularul] | Potrivit art. 314 alin. (7) din Codul fiscal (regimul Non-UE), pana la sfarsitul urmatoarei luni dupa incheierea fiecarui trimestru calendaristic, persoana impozabila nestabilita in Uniunea Europeana trebuie sa depuna la organul fiscal competent, prin mijloace electronice, o declaratie speciala de TVA, potrivit modelului stabilit in anexa III la Regulamentul de punere in aplicare (UE) 2020/194 al Comisiei din 12 februarie 2020 de stabilire a normelor detaliate de aplicare a Regulamentului (UE) nr. 904/2010 al Consiliului in ceea ce priveste regimurile speciale pentru persoanele impozabile care presteaza servicii catre persoane neimpozabile si care efectueaza vanzari de bunuri la distanta si anumite livrari interne de bunuri, publicat in Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 40 din 13 februarie 2020, indiferent daca au fost sau nu prestate servicii pentru care se utilizeaza regimul special reglementat de acest articol, in perioada fiscala de raportare. - Potrivit art. 315 alin. (6) din Codul fiscal (regimul UE), pana la sfarsitul urmatoarei luni dupa incheierea fiecarui trimestru calendaristic, persoana impozabila trebuie sa depuna la organul fiscal competent, prin mijloace electronice, o declaratie speciala de TVA, potrivit modelului stabilit in anexa III din Regulamentul de punere in aplicare (UE) 2020/194, indiferent daca au fost sau nu efectuate livrari de bunuri sau daca au fost sau nu prestate servicii pentru care se utilizeaza regimul special reglementat de acest articol. - Potrivit art. 3.152 alin. (18) din Codul fiscal (regimul special pentru vanzarea la distanta de bunuri importate din teritorii terte sau tari terte/schema de import), in cazul in care Romania este statul membru de inregistrare, persoana impozabila care utilizeaza acest regim special sau intermediarul acesteia trebuie sa depuna, prin mijloace electronice, o declaratie speciala de TVA pentru fiecare luna, potrivit modelului stabilit in anexa III din Regulamentul de punere in aplicare (UE) 2020/194, indiferent daca au fost sau nu efectuate vanzari la distanta de bunuri importate din teritorii terte sau tari terte in perioada fiscala de raportare. Declaratia speciala de TVA se depune pana la sfarsitul urmatoarei luni dupa incheierea perioadei fiscale acoperite de declaratie. | Legea nr. 227/2015 art. 314 alin. (7), art. 315 alin. (6) art. 3152 alin. (18). O.P.A.N.A.F. nr. 1.387/2021 |
| 31 Ianuarie | Depunerea Notificarii privind modificarea sistemului anual/ trimestrial de declarare si plata a impozitului pe profit - Formularul 012 [Formularul] | Contribuabilii platitori de impozit pe profit, altii decat cei prevazuti la art. 41 alin. (4) si (5) din Legea nr. 227/2015, care doresc sa schimbe sistemul de declarare si plata. | Legea nr. 227/2015 art. 41 alin. (3) O.P.A.N.A.F. nr. 726/2016 |
| 31 Ianuarie | Depunerea Declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national ferente perioadei de raportare precedente (luna, trim. etc. ; perioada de raportare este cea declarata pentru depunerea decontului de TVA, prevazuta la art.322 din Legea nr.227/2015) - Formularul 394 [Formularul] | Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, conform art.316 din Legea nr.227/2015, obligate la plata taxei conform art. 307 alin.(1), (2), (6) si (7) din Legea nr.227/2015, pentru operatiuni impozabile in Romania conform art.268 alin.(1) din Legea nr.227/2015. Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, conform art.316 din Legea nr.227/2015, care realizeaza in Romania, de la persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, achizitii de bunuri sau servicii taxabile. | OPANAF 3769/2015, cu modificarile si completarile ulterioare. |
| 31 Ianuarie | Depunerea Cererii de restituire a accizelor in baza prevederilor art.395 din Codul fiscal - (Anexa nr.27 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal) [Formularul] | Legea 227/2015 art. 395 HG 1/2016 titlul VIII pct.75 alin.(5) | Beneficiarii scutirilor de accize (institutii, organizatii) |
Februarieexpand_less
| TERMEN | OBLIGATIA | CATEGORII DE CONTRIBUABILI | BAZA LEGALA |
|---|---|---|---|
| 7 Februarie | Depunerea declaratiei de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala si care efectueaza o achizitie intracomunitara taxabila in Romania. Dupa caz, contribuabilii depun: Formularul 010 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica. Formularul 013 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru contribuabilii nerezidenti care desfasoara activitate in Romania prin unul sau mai multe sedii permanente. Formularul 015 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru contribuabilii nerezidenti care nu au sediu permanent in Romania Formularul 016 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania Formularul 020 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoanele fizice romane si straine care detin cod numeric personal. Formularul 030 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care nu detin cod numeric personal. Formularul 040 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru institutiile publice. Formularul 070 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere. sau Formularul 700 - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale. [Formularul] | Contribuabilii inregistrati in scop de TVA care utilizeaza ca perioada fiscala trimestrul si care au efectuat o achizitie intracomunitara taxabila in Romania, fiind astfel obligati sa isi modifice perioada fiscala, devenind platitori de TVA lunar. | Baza legala: Legea nr. 227/2015 art. 322 alin. 8 Ordinul ANAF nr. 1.699/2021 |
| 10 Februarie | Depunerea declaratiilor: - 010 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica - Formularul 010 > sau - 700 Declaratie pentru inregistrarea/modificarea categoriilor de obligatii fiscale declarative inscrise in vectorul fiscal - Formularul electronic 700, dupa caz. - 020 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoane fizice romane si straine care detin cod numeric personal - Formularul 020 > sau - 700 Declaratie pentru inregistrarea/modificarea categoriilor de obligatii fiscale declarative inscrise in vectorul fiscal - Formularul electronic 700, dupa caz. - 070 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere - Formularul 070 > sau - 700 Declaratie pentru inregistrarea/modificarea categoriilor de obligatii fiscale declarative inscrise in vectorul fiscal - Formularul electronic 700, dupa caz. [Formularul] | Persoanele impozabile, inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care nu au depasit plafonul de scutire si care doresc sa fie scoase din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA. Persoanele impozabile, neinregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care au depasit plafonul de scutire si au obligatia inregistrarii in scopuri de TVA. | Legea nr. 227/2015 art. 310 alin. (7), art. 316 alin. (1) lit. b O.P.A.N.A.F. nr. 1.699/2021 |
| 10 Februarie | Depunerea notificarii privind aplicarea/incetarea aplicarii regimului special pentru agricultori Formularul 010Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica. Formularul 016Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania. Formularul 020Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoane fizice romane si straine care detin cod numeric personal. Formularul 070 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere. sau Formularul 700Â - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale. [Formularul] | Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care opteaza pentru aplicarea regimului special pentru agricultori. | Legea nr. 227/2015 art. 3.151 alin. (1) lit. c) si d) O.P.A.N.A.F. nr. 1.699/2021 |
| 15 Februarie | Depunerea Situatiei eliberarilor pentru consum de tutun fin taiat, destinat rularii in tigarete/alte tutunuri de fumat in luna ... anul ... -Â Anexa nr. 4 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati sau importatorii autorizati pentru produse din grupa tutunului prelucrat | Legea nr. 227/2015 art. 354 alin. (8) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 13 alin. (1) |
| 15 Februarie | Depunerea Situatiei eliberarilor pentru consum de tigarete/tigari si tigari de foi in luna ... anul ... -Â Anexa nr. 3 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati sau importatorii autorizati pentru produse din grupa tutunului prelucrat | Legea nr. 227/2015 art. 354 alin. (8) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 13 alin. (1) |
| 15 Februarie | Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile/utilizarile de produse accizabile si livrarile de produse finite rezultate in luna ... anul ..., pentru luna precedenta -Â Anexa nr. 26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Operatorii economici care detin autorizatii de utilizator final (produse energetice) | Legea nr. 227/2015 art. 394 si art. 399 H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 63 si pct. 97 alin. (1) |
| 15 Februarie | Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile/utilizarile de produse accizabile si livrarile de produse finite rezultate in luna ..., pentru luna precedenta - Anexa nr. 26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Operatorii economici care detin autorizatie de utilizator final (alcoolul etilic si a produse alcoolice) | Legea nr. 227/2015 art. 397 H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 85 |
| 15 Februarie | Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile si livrarile de produse accizabile pentru luna precedenta -Â Anexa nr. 19 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Destinatarii inregistrati si reprezentantii fiscali pentru achizitiile si livrarile de produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 375 alin. (1) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 46 alin. (2) |
| 15 Februarie | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de alcool si bauturi spirtoase pentru luna precedenta -Â Anexa nr. 12 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 15 Februarie | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de vinuri/bauturi fermentate/produse intermediare pentru luna precedenta -Â Anexa nr. 13 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 15 Februarie | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de bere pentru luna precedenta -Â Anexa nr. 14 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Baza legala: Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 15 Februarie | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie tutunuri prelucrate pentru luna precedenta -Â Anexa nr. 15 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 15 Februarie | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de produse energetice pentru luna precedenta -Â Anexa nr. 16 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 15 Februarie | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de depozitare pentru luna precedenta -Â Anexa nr. 17 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 15 Februarie | Depunerea jurnalelor pentru luna precedenta privind livrarile de combustibil destinat utilizarii exclusiv pentru aviatie - Anexa nr. 29 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigatie - Anexa nr. 31 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie/ depozitare | Legea nr. 227/2015 art. 399 alin. (1) lit. a) si lit. b) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 92 alin. (2), pct. 93 alin. (9) si (11) |
| 15 Februarie | Depunerea jurnalelor pentru luna precedenta privind achizitiile/ livrarile de combustibil destinat utilizarii exclusiv pentru aviatie - Anexa nr.30 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigatie - Anexa nr.32 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru depozitare | Legea nr. 227/2015 art. 399 alin. (1) lit. a) si lit. b) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 92 alin. (2), pct. 93 alin. (9) si (11) |
| 15 Februarie | Depunerea Situatiei privind privind livrarile de produse accizabile in luna ... anul ... pentru luna precedenta -Â Anexa nr. 21 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Operatorii economici care detin autorizatii de expeditor inregistrat | Legea nr. 227/2015 art. 383 alin. (3) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 52 alin. (3) |
| 15 Februarie | Depunerea Evidentei achizitionarii, utilizarii si returnarii marcajelor pentru luna precedenta -Â Anexa nr. 42 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati si importatorii autorizati de produse supuse marcarii | Legea nr. 227/2015 art. 424 alin. (5) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 152 alin. (2) |
| 15 Februarie | Depunerea declaratiilor: Formularul 010Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica. Formularul 016 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania. Formularul 020Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoanele fizice romane si straine care detin cod numeric personal. Formularul 040Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru institutiile publice. Formularul 070Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere. sau Formularul 700Â - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale. [Formularul] | Pentru intrarea, prin optiune, in sistemul TVA la incasare, pana la data de 20 inclusiv a lunii anterioare inceperii perioadei fiscale din care va aplica sistemul TVA la incasare - persoanele impozabile care in anul precedent au realizat o cifra de afaceri care nu depaseste plafonul de 4.500.000 lei si nu au aplicat sistemul TVA la incasare in anul precedent, cu conditia ca la data exercitarii optiunii sa nu fi depasit plafonul pentru anul in curs. Pentru intrarea, prin optiune, in sistem, de catre persoanele impozabile care se inregistreaza in scopuri de TVA in cursul anului, fie incepand cu data inregistrarii in scopuri de TVA, fie ulterior in cursul anului inregistrarii in scopuri de TVA. Pentru iesirea din sistem, prin depasirea plafonului de 4.500.000 lei, pana la data de 20 inclusiv a lunii urmatoare perioadei fiscale in care persoana impozabila a depasit plafonul - persoanele impozabile care aplica sistemul TVA la incasare si care depasesc plafonul Pentru iesirea din sistem, prin optiune, intre data de 1 si 20 ale oricarei luni - persoanele impozabile care aplica sistemul TVA la incasare si care nu depasesc in cursul unui an plafonul de 4.500.000 lei, dar care renunta la aplicarea sistemului respectiv. | Legea nr. 227/2015 art. 282 alin. (5) O.P.A.N.A.F. nr. 1.699/2021 |
| 27 Februarie | Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata la bugetul de stat -Â Formularul 100 [Formularul] | Declaratia privind obligatiile de plata la bugetul de stat se completeaza si se depune de catre contribuabilii/platitorii carora le revin, potrivit legislatiei in vigoare, obligatiile declarative si de plata pentru impozitele si taxele cuprinse in Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul de stat, prevazut in anexa nr. 3 din O.P.A.N.A.F. nr. 587/2016 | Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal O.P.A.N.A.F. nr. 587/2016 |
| 27 Februarie | Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate -Â Formularul 112 - pentru luna precedenta [Formularul] | Lunar, persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, institutiile prevazute la art. 136 lit. d) - f) din Codul fiscal, precum si persoanele fizice care realizeaza in Romania venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intra sub incidenta legislatiei europene aplicabile in domeniul securitatii sociale, precum si a acordurilor privind sistemele de securitate sociala la care Romania este parte. Pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei pentru care se platesc veniturile din drepturi de proprietate intelectuala, venituri realizate in baza unor contracte de activitate sportiva, arenda, din asocieri cu persoane juridice contribuabili potrivit titlurilor II si III din Codul fiscal sau Legii nr. 170/2016, pentru care impozitul se retine la sursa, de platitorii de venituri prevazuti la art. 68^1 alin. (2), art. 72 alin. (2), art. 84 alin. (8), art. 125 alin. (8) - (9) din Codul fiscal | Legea nr. 227/2015 art. 147 alin. (1) O.M.F. nr. 203/2021 |
| 27 Februarie | Depunerea Declaratiei privind veniturile sub forma de salarii din strainatate obtinute de catre persoanele fizice care desfsoara activitate in Romania si de catre persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania pentru luna precedenta -Â Formularul 224 [Formularul] | Persoanele fizice care obtin salarii din strainatate pentru activitati in Romania si persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania | Legea nr. 227/2015 art. 82 alin. (2) O.P.A.N.A.F. nr. 3.780/2017 |
| 27 Februarie | Depunerea Decontului de taxa pe valoarea adaugata -Â Formularul 300 [Formularul] | Persoanele impozabile inregistrate ca platitori de TVA conform art. 316 Legea nr. 227/2015 Lunar, trimestrial, semestrial, anual, dupa caz (vezi instructiunile de completare din formular) | Legea nr. 227/2015 art. 323 alin. (1) O.P.A.N.A.F. nr. 1.253/2021 |
| 27 Februarie | Depunerea Decontului special de taxa pe valoarea adaugata pentru luna precedenta -Â Formularul 301 [Formularul] | Persoanele mentionate in instructiunile de completare a formularului, pentru fiecare sectiune. | Legea nr. 227/2015 art. 324 alin. (2) O.P.A.N.A.F. nr. 592/2016 |
| 27 Februarie | Depunerea Cererii privind utilizarea ca perioada fiscala pentru TVA a semestrului sau anului calendaristic pentru anul curent -Â Formularul 306 [Formularul] | Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015. | O.P.A.N.A.F. nr. 2.037/2016 |
| 27 Februarie | Depunerea Declaratie privind sumele rezultate din ajustarea taxei pe valoarea adaugata -Â Formularul 307 [Formularul] | Persoana impozabila beneficiara a transferului de active prevazut la art. 270 alin. (7) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal daca nu este inregistrata in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal si nici nu se inregistreaza in scopuri de TVA ca urmare a transferului; Locatarul/utilizatorul activelor corporale fixe achizitionate printr-un contract de leasing, daca transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor are loc dupa scoaterea din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA a locatarului/utilizatorului in baza prevederilor art. 310 alin. (7) din Codul fiscal; Persoana impozabila pentru care inregistrarea in scopuri de TVA a fost anulata conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e) sau h) din Codul fiscal, care a efectuat ajustari incorecte sau nu a efectuat ajustarile de taxa aferenta bunurilor de capital; Persoana impozabila pentru care inregistrarea in scopuri de TVA a fost anulata conform art. 316 alin. (11) lit. g) din Codul fiscal. | O.P.A.N.A.F. nr. 793/2016 |
| 27 Februarie | Depunerea Declaratiei privind taxa pe valoarea adaugata datorata de catre persoanele impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de taxa pe valoarea adaugata a fost anulat conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal -Â Formularul 311 [Formularul] | Persoanele impozabile al caror cod de TVA a fost anulat conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea nr. 227/2015 si care efectueaza in perioada in care nu au cod valid de TVA, livrari si/sau achizitii /prestari de bunuri/ servicii care sunt obligate la plata | O.P.A.N.A.F. nr. 188/2018 |
| 27 Februarie | Depunerea Declaratiei recapitulative privind livrarile/ achizitiile/ prestarile intracomunitare de bunuri pentru luna precedenta -Â Formularul 390 VIES [Formularul] | Contribuabilii inregistrati in scopuri de TVA conform art. 316 sau 317 din Legea nr. 227/2015, pentru urmatoarele operatiuni: a) livrarile intracomunitare scutite de taxa in conditiile prevazute la art. 294 alin. (2) lit. a) si d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat nastere in luna calendaristica respectiva; b) livrarile de bunuri efectuate in cadrul unei operatiuni triunghiulare prevazute la art. 276 alin. (5) din Codul fiscal efectuate in statul membru de sosire a bunurilor si care se declara drept livrari intracomunitare cu cod T, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva; c) prestarile de servicii prevazute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal efectuate in beneficiul unor persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Uniunea Europeana, altele decat cele scutite de TVA in statul membru in care acestea sunt impozabile, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva; d) achizitiile intracomunitare de bunuri taxabile, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva; e) achizitiile de servicii prevazute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, efectuate de persoane impozabile din Romania care au obligatia platii taxei conform art. 307 alin. (2), pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva, de la persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Uniunea Europeana; f) livrarile intracomunitare de bunuri prevazute la art. 315^1 alin. (8) lit. c) si d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat nastere in luna calendaristica respectiva. | Legea nr. 227/2015 art. 325 O.P.A.N.A.F. nr. 705/2020 |
| 28 Februarie | Depunerea Cererii de restituire a accizelor in baza prevederilor art. 395 din Codul fiscal -Â (Anexa nr. 27 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal) [Formularul] | Beneficiarii scutirilor de accize (institutii, organizatii) | Legea nr. 227/2015 art. 395 H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 75 alin. (5) |
| 28 Februarie | Depunerea Declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national ferente perioadei de raportare precedente (luna, trim. etc.; perioada de raportare este cea declarata pentru depunerea decontului de TVA, prevazuta la art. 322 din Legea nr. 227/2015) -Â Formularul 394 [Formularul] | Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, obligate la plata taxei conform art. 307 alin. (1), (2), (6) si (7) din Legea nr. 227/2015, pentru operatiuni impozabile in Romania conform art. 268 alin. (1) din Legea nr. 227/2015. Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care realizeaza in Romania, de la persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, achizitii de bunuri sau servicii taxabile. | O.P.A.N.A.F. nr. 3.769/2015, cu modificarile si completarile ulterioare. |
| 28 Februarie | Depunerea Declaratie speciala de TVA (VAT Return One Stop Shop) -Â Formularul 398 [Formularul] | Potrivit art. 314 alin. (7) din Codul fiscal (regimul Non-UE), pana la sfarsitul urmatoarei luni dupa incheierea fiecarui trimestru calendaristic, persoana impozabila nestabilita in Uniunea Europeana trebuie sa depuna la organul fiscal competent, prin mijloace electronice, o declaratie speciala de TVA, potrivit modelului stabilit in anexa III la Regulamentul de punere in aplicare (UE) 2020/194 al Comisiei din 12 februarie 2020 de stabilire a normelor detaliate de aplicare a Regulamentului (UE) nr. 904/2010 al Consiliului in ceea ce priveste regimurile speciale pentru persoanele impozabile care presteaza servicii catre persoane neimpozabile si care efectueaza vanzari de bunuri la distanta si anumite livrari interne de bunuri, publicat in Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 40 din 13 februarie 2020, indiferent daca au fost sau nu prestate servicii pentru care se utilizeaza regimul special reglementat de acest articol, in perioada fiscala de raportare. - Potrivit art. 315 alin. (6) din Codul fiscal (regimul UE), pana la sfarsitul urmatoarei luni dupa incheierea fiecarui trimestru calendaristic, persoana impozabila trebuie sa depuna la organul fiscal competent, prin mijloace electronice, o declaratie speciala de TVA, potrivit modelului stabilit in anexa III din Regulamentul de punere in aplicare (UE) 2020/194, indiferent daca au fost sau nu efectuate livrari de bunuri sau daca au fost sau nu prestate servicii pentru care se utilizeaza regimul special reglementat de acest articol. - Potrivit art. 3.152 alin. (18) din Codul fiscal (regimul special pentru vanzarea la distanta de bunuri importate din teritorii terte sau tari terte/schema de import), in cazul in care Romania este statul membru de inregistrare, persoana impozabila care utilizeaza acest regim special sau intermediarul acesteia trebuie sa depuna, prin mijloace electronice, o declaratie speciala de TVA pentru fiecare luna, potrivit modelului stabilit in anexa III din Regulamentul de punere in aplicare (UE) 2020/194, indiferent daca au fost sau nu efectuate vanzari la distanta de bunuri importate din teritorii terte sau tari terte in perioada fiscala de raportare. Declaratia speciala de TVA se depune pana la sfarsitul urmatoarei luni dupa incheierea perioadei fiscale acoperite de declaratie. | Legea nr. 227/2015 art. 314 alin. (7), art. 315 alin. (6) art. 3152 alin. (18). O.P.A.N.A.F. nr. 1.387/2021 |
| 28 Februarie | Depunerea Declaratiei anuale de venit pentru asocierile fara personalitate juridica si entitati supuse regimului transparentei fiscale -Â Formular 204 [Formularul] | Declaratia se completeaza si se depune in cazul asocierilor fara personalitate juridica, constituite intre persoane fizice care realizeaza venituri din: a) activitati independente (activitati de productie, comert, prestari servicii, profesii liberale) pentru care venitul net se determina in sistem real, pe baza datelor din contabilitate; b) drepturi de proprietate intelectuala, inclusiv din activitati adiacente, pentru care venitul net se determina in sistem real, pe baza datelor din contabilitate; c) activitati agricole, pentru care venitul net se determina in sistem real, pe baza datelor din contabilitate; d) piscicultura, pentru care venitul net anual se determina in sistem real; e) silvicultura, pentru care venitul net anual se determina in sistem real; f) activitati agricole, pentru care venitul anual se stabileste pe baza de norme de venit. - Declaratia nu se depune in urmatoarele cazuri: a) in cazul asocierilor fara personalitate juridica constituite intre contribuabili care desfasoara activitate individual sau contribuabilii care desfasoara activitate individual si o asociere fara personalitate juridica si pentru care stabilirea venitului anual pentru activitatea independenta desfasurata se efectueaza pe baza normelor de venit; b) in cazul asocierilor fara personalitate juridica care realizeaza venituri din drepturi de proprietate intelectuala, inclusiv din activitati adiacente, pentru care venitul net se determina prin utilizarea cotelor forfetare de cheltuieli. | O.P.A.N.A.F. nr. 470/2021 |
| 28 Februarie | Depunerea Declaratiei informative privind impozitul retinut la sursa veniturile din jocuri de noroc si castigurile/pierderile realizate din investitii, pe beneficiari de venit pentru anul precedent -Â Formular 205 [Formularul] | Platitorii de venituri care au obligatia calcularii, retinerii si virarii impozitului pe veniturile cu regim de retinere la sursa a impozitului, potrivit titlului IV din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, pentru venituri din dividende, venituri din dobanzi, venituri din lichidarea unei persoane juridice, venituri din premii, venituri din pensii venituri din jocuri de noroc, venituri din alte surse. Declaratia se depune si de intermediarii/societatile de administrare a investitiilor/societatile de investitii autoadministrate pentru castigurile/pierderile din transferul titlurilor de valoare si orice alte operatiuni cu instrumente financiare, inclusiv instrumente financiare derivate, precum si din transferul aurului financiar, definit potrivit legii, cu exceptia veniturilor neimpozabile, potrivit Codul fiscal. | Legea nr. 227/2015 art. 132 alin. (2) O.P.A.N.A.F. nr. 179/2022 |
| 28 Februarie | Depunerea Declaratiei informative privind impozitul retinut la sursa/veniturile scutite, pe beneficiari de venit nerezidenti -Â Formular 207 [Formularul] | Platitorul de venit prevazut la art. 224, alin. (1) din Codul fiscal, respectiv persoana desemnata din cadrul asocierii/entitatii transparente fiscal prevazuta la art. 224, alin. (2) din Codul fiscal, care au obligatia calcularii, retinerii si platii impozitului pe veniturile cu regim de retinere la sursa a impozitului conform titlului VI din Codul fiscal sau conventiilor de evitare a dublei impuneri incheiate de Romania cu alte state, precum si pentru veniturile scutite de impozit potrivit titlului VI din Codul fiscal sau conventiilor de evitare a dublei impuneri incheiate de Romania cu alte state. Declaratia se completeaza si se depune si pentru veniturile scutite de impozit potrivit titlului VI din Codul fiscal sau conventiilor de evitare a dublei impuneri incheiate de Romania cu alte state. | Legea nr. 227/2015 art. 231 O.P.A.N.A.F. nr. 179/2022 |
| 28 Februarie | Depunerea Declaratiei anuale privind impozitul pe reprezentanta -Â Formular 108 [Formularul] | Reprezentanta unei/unor persoane juridice straine, autorizata sa functioneze in Romania, potrivit legii. | Legea nr. 227/2015 art. 237 alin. (1) O.M.F.P. nr. 3.391/2017 |
| 28 Februarie | Depunerea Declaratiei informative privind privind veniturile de natura salariala sau asimilate salariilor, inclusiv remuneratiile administratorilor si ale altor persoane asimilate acestora, rezidenti ai altor state membre ale Uniunii Europene, realizate in Romania -Â Formular 402 [Formularul] | Platitorii veniturilor de natura salariala sau asimilate salariilor/remuneratiilor administratorilor si ale altor persoane asimilate acestora, denumiti in continuare entitati raportoare, care au obligatia calcularii, retinerii si virarii impozitului pe veniturile din astfel de remuneratii. | O.P.A.N.A.F. nr. 2.727/2015 |
| 28 Februarie | Depunerea Declaratiei informative privind produsele de asigurari de viata contractate de rezidenti ai altor state membre ale Uniunii Europene pe teritoriul Romaniei pentru anul precedent -Â Formular 403 [Formularul] | Asiguratorii, definiti conform Legii nr. 32/2000 privind activitatea de asigurare si supravegherea asigurarilor, cu modificarile si completarile ulterioare. | O.P.A.N.A.F. nr. 2.727/2015 |
| 28 Februarie | Depunerea declaratiei informative SAF-T -Â D406 [Formularul] | Contribuabilii incadrati in categoria marilor contribuabili la data de 1 ianuarie 2022. | O.P.A.N.A.F. nr. 1.783/2021 |
Martieexpand_less
| TERMEN | OBLIGATIA | CATEGORII DE CONTRIBUABILI | BAZA LEGALA |
|---|---|---|---|
| 7 Martie | Depunerea declaratiei de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala si care efectueaza o achizitie intracomunitara taxabila in Romania. Dupa caz, contribuabilii depun: Formularul 010 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica. Formularul 013 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru contribuabilii nerezidenti care desfasoara activitate in Romania prin unul sau mai multe sedii permanente. Formularul 015 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru contribuabilii nerezidenti care nu au sediu permanent in Romania Formularul 016 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania Formularul 020 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoanele fizice romane si straine care detin cod numeric personal. Formularul 030 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care nu detin cod numeric personal. Formularul 040 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru institutiile publice. Formularul 070 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere. sau Formularul 700 - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale. [Formularul] | Contribuabilii inregistrati in scop de TVA care utilizeaza ca perioada fiscala trimestrul si care au efectuat o achizitie intracomunitara taxabila in Romania, fiind astfel obligati sa isi modifice perioada fiscala, devenind platitori de TVA lunar. | Legea nr. 227/2015 art. 322 alin. 8 Ordinul ANAF nr. 1.699/2021 |
| 10 Martie | Depunerea declaratiilor: - 010 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica - Formularul 010 > sau - 700 Declaratie pentru inregistrarea/modificarea categoriilor de obligatii fiscale declarative inscrise in vectorul fiscal - Formularul electronic 700, dupa caz. - 020 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoane fizice romane si straine care detin cod numeric personal - Formularul 020 > sau - 700 Declaratie pentru inregistrarea/modificarea categoriilor de obligatii fiscale declarative inscrise in vectorul fiscal - Formularul electronic 700, dupa caz. - 070 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere - Formularul 070 > sau - 700 Declaratie pentru inregistrarea/modificarea categoriilor de obligatii fiscale declarative inscrise in vectorul fiscal - Formularul electronic 700, dupa caz. [Formularul] | Persoanele impozabile, inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care nu au depasit plafonul de scutire si care doresc sa fie scoase din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA. Persoanele impozabile, neinregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care au depasit plafonul de scutire si au obligatia inregistrarii in scopuri de TVA. | Legea nr. 227/2015 art. 310 alin. (7), art. 316 alin. (1) lit. b O.P.A.N.A.F. nr. 1.699/2021 |
| 10 Martie | Depunerea notificarii privind aplicarea/incetarea aplicarii regimului special pentru agricultori Formularul 010 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica. Formularul 016 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania. Formularul 020 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoane fizice romane si straine care detin cod numeric personal. Formularul 070 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere. sau Formularul 700 - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale. [Formularul] | Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care opteaza pentru aplicarea regimului special pentru agricultori. | Legea nr. 227/2015 art. 3151 alin. (1) lit. c) si d) O.P.A.N.A.F. nr. 1.699/2021 |
| 15 Martie | Depunerea Situatiei eliberarilor pentru consum de tutun fin taiat, destinat rularii in tigarete/alte tutunuri de fumat in luna ... anul ... - Anexa nr. 4 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati sau importatorii autorizati pentru produse din grupa tutunului prelucrat | Legea nr. 227/2015 art. 354 alin. (8) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 13 alin. (1) |
| 15 Martie | Depunerea Situatiei eliberarilor pentru consum de tigarete/tigari si tigari de foi in luna ... anul ... - Anexa nr. 3 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati sau importatorii autorizati pentru produse din grupa tutunului prelucrat | Legea nr. 227/2015 art. 354 alin. (8) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 13 alin. (1) |
| 15 Martie | Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile/utilizarile de produse accizabile si livrarile de produse finite rezultate in luna ... anul ..., pentru luna precedenta - Anexa nr. 26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Operatorii economici care detin autorizatii de utilizator final (produse energetice) | Legea nr. 227/2015 art. 394 si art. 399 H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 63 si pct. 97 alin. (1) |
| 15 Martie | Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile/utilizarile de produse accizabile si livrarile de produse finite rezultate in luna ..., pentru luna precedenta -Anexa nr. 26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Operatorii economici care detin autorizatie de utilizator final (alcoolul etilic si a produse alcoolice) | Legea nr. 227/2015 art. 397 H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 85 |
| 15 Martie | Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile si livrarile de produse accizabile pentru luna precedenta - Anexa nr. 19 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Destinatarii inregistrati si reprezentantii fiscali pentru achizitiile si livrarile de produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 375 alin. (1) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 46 alin. (2) |
| 15 Martie | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de alcool si bauturi spirtoase pentru luna precedenta - Anexa nr. 12 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 15 Martie | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de vinuri/bauturi fermentate/produse intermediare pentru luna precedenta - Anexa nr. 13 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 15 Martie | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de bere pentru luna precedenta - Anexa nr. 14 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 15 Martie | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie tutunuri prelucrate pentru luna precedenta - Anexa nr. 15 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit.l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 15 Martie | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de produse energetice pentru luna precedenta - Anexa nr. 16 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 15 Martie | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de produse energetice pentru luna precedenta - Anexa nr. 16 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 15 Martie | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de depozitare pentru luna precedenta - Anexa nr. 17 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 15 Martie | Depunerea jurnalelor pentru luna precedenta privind livrarile de combustibil destinat utilizarii exclusiv pentru aviatie - Anexa nr. 29 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigatie - Anexa nr. 31 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie/ depozitare | Legea nr. 227/2015 art. 399 alin. (1) lit. a) si lit. b) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 92 alin. (2), pct. 93 alin. (9) si (11) |
| 15 Martie | Depunerea jurnalelor pentru luna precedenta privind achizitiile/ livrarile de combustibil destinat utilizarii exclusiv pentru aviatie - Anexa nr. 30 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigatie - Anexa nr. 32 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru depozitare | Legea nr. 227/2015 art. 399 alin. (1) lit. a) si lit. b) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 92 alin. (2), pct. 93 alin. (9) si (11) |
| 15 Martie | Depunerea Situatiei privind privind livrarile de produse accizabile in luna ... anul ... pentru luna precedenta - Anexa nr. 21 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Operatorii economici care detin autorizatii de expeditor inregistrat | Legea nr. 227/2015 art. 383 alin. (3) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 52 alin. (3) |
| 15 Martie | Depunerea Evidentei achizitionarii, utilizarii si returnarii marcajelor pentru luna precedenta - Anexa nr. 42 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati si importatorii autorizati de produse supuse marcarii | Legea nr. 227/2015 art. 424 alin. (5) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 152 alin. (2) |
| 20 Martie | Depunerea declaratiilor: Formularul 010 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica. Formularul 016 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania. Formularul 020 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoanele fizice romane si straine care detin cod numeric personal. Formularul 040 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru institutiile publice. Formularul 070 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere. sau Formularul 700 - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale. [Formularul] | Pentru intrarea, prin optiune, in sistemul TVA la incasare, pana la data de 20 inclusiv a lunii anterioare inceperii perioadei fiscale din care va aplica sistemul TVA la incasare - persoanele impozabile care in anul precedent au realizat o cifra de afaceri care nu depaseste plafonul de 4.500.000 lei si nu au aplicat sistemul TVA la incasare in anul precedent, cu conditia ca la data exercitarii optiunii sa nu fi depasit plafonul pentru anul in curs. Pentru intrarea, prin optiune, in sistem, de catre persoanele impozabile care se inregistreaza in scopuri de TVA in cursul anului, fie incepand cu data inregistrarii in scopuri de TVA, fie ulterior in cursul anului inregistrarii in scopuri de TVA. Pentru iesirea din sistem, prin depasirea plafonului de 4.500.000 lei, pana la data de 20 inclusiv a lunii urmatoare perioadei fiscale in care persoana impozabila a depasit plafonul - persoanele impozabile care aplica sistemul TVA la incasare si care depasesc plafonul Pentru iesirea din sistem, prin optiune, intre data de 1 si 20 ale oricarei luni - persoanele impozabile care aplica sistemul TVA la incasare si care nu depasesc in cursul unui an plafonul de 4.500.000 lei, dar care renunta la aplicarea sistemului respectiv. | Legea nr. 227/2015 art. 282 alin. (5) O.P.A.N.A.F. nr. 1.699/2021 |
| 27 Martie | Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata la bugetul de stat - Formularul 100 [Formularul] | Declaratia privind obligatiile de plata la bugetul de stat se completeaza si se depune de catre contribuabilii/platitorii carora le revin, potrivit legislatiei in vigoare, obligatiile declarative si de plata pentru impozitele si taxele cuprinse in Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul de stat, prevazut in anexa nr. 3 din O.P.A.N.A.F. nr. 587/2016 | Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal O.P.A.N.A.F. nr. 587/2016 |
| 27 Martie | Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate - Formularul 112 - pentru luna precedenta [Formularul] | Lunar, persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, institutiile prevazute la art. 136 lit. d) - f) din Codul fiscal, precum si persoanele fizice care realizeaza in Romania venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intra sub incidenta legislatiei europene aplicabile in domeniul securitatii sociale, precum si a acordurilor privind sistemele de securitate sociala la care Romania este parte. Pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei pentru care se platesc veniturile din drepturi de proprietate intelectuala, venituri realizate in baza unor contracte de activitate sportiva, arenda, din asocieri cu persoane juridice contribuabili potrivit titlurilor II si III din Codul fiscal sau Legii nr. 170/2016, pentru care impozitul se retine la sursa, de platitorii de venituri prevazuti la art. 68^1 alin. (2), art. 72 alin. (2), art. 84 alin. (8), art. 125 alin. (8) - (9) din Codul fiscal | Legea nr. 227/2015 art. 147 alin. (1) O.M.F. nr. 203/2021 |
| 27 Martie | Depunerea Declaratiei privind veniturile sub forma de salarii din strainatate obtinute de catre persoanele fizice care desfsoara activitate in Romania si de catre persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania pentru luna precedenta - Formularul 224 [Formularul] | Persoanele fizice care obtin salarii din strainatate pentru activitati in Romania si persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania | Legea nr. 227/2015 art. 82 alin. (2) O.P.A.N.A.F. nr. 3.780/2017 |
| 27 Martie | Depunerea Decontului de taxa pe valoarea adaugata - Formularul 300 [Formularul] | Persoanele impozabile inregistrate ca platitori de TVA conform art. 316 Legea nr. 227/2015 Lunar, trimestrial, semestrial, anual, dupa caz (vezi instructiunile de completare din formular) | Legea nr. 227/2015 art. 323 alin. (1) O.P.A.N.A.F. nr. 1.253/2021 |
| 27 Martie | Depunerea Decontului special de taxa pe valoarea adaugata pentru luna precedenta - Formularul 301 [Formularul] | Persoanele mentionate in instructiunile de completare a formularului, pentru fiecare sectiune. | Legea nr. 227/2015 art. 324 alin. (2) O.P.A.N.A.F. nr. 592/2016 |
| 27 Martie | Depunerea Declaratie privind sumele rezultate din ajustarea taxei pe valoarea adaugata - Formularul 307 [Formularul] | Persoana impozabila beneficiara a transferului de active prevazut la art. 270 alin. (7) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal daca nu este inregistrata in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal si nici nu se inregistreaza in scopuri de TVA ca urmare a transferului; Locatarul/utilizatorul activelor corporale fixe achizitionate printr-un contract de leasing, daca transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor are loc dupa scoaterea din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA a locatarului/utilizatorului in baza prevederilor art. 310 alin. (7) din Codul fiscal; Persoana impozabila pentru care inregistrarea in scopuri de TVA a fost anulata conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e) sau h) din Codul fiscal, care a efectuat ajustari incorecte sau nu a efectuat ajustarile de taxa aferenta bunurilor de capital; Persoana impozabila pentru care inregistrarea in scopuri de TVA a fost anulata conform art. 316 alin. (11) lit. g) din Codul fiscal. | O.P.A.N.A.F. nr. 793/2016 |
| 27 Martie | Depunerea Declaratiei privind taxa pe valoarea adaugata datorata de catre persoanele impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de taxa pe valoarea adaugata a fost anulat conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal - Formularul 311 [Formularul] | Persoanele impozabile al caror cod de TVA a fost anulat conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea nr. 227/2015 si care efectueaza in perioada in care nu au cod valid de TVA, livrari si/sau achizitii /prestari de bunuri/ servicii care sunt obligate la plata | O.P.A.N.A.F. nr. 188/2018 |
| 27 Martie | Depunerea Declaratiei recapitulative privind livrarile/ achizitiile/ prestarile intracomunitare de bunuri pentru luna precedenta - Formularul 390 VIES [Formularul] | Contribuabilii inregistrati in scopuri de TVA conform art. 316 sau 317 din Legea nr. 227/2015, pentru urmatoarele operatiuni: a) livrarile intracomunitare scutite de taxa in conditiile prevazute la art. 294 alin. (2) lit. a) si d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat nastere in luna calendaristica respectiva; b) livrarile de bunuri efectuate in cadrul unei operatiuni triunghiulare prevazute la art. 276 alin. (5) din Codul fiscal efectuate in statul membru de sosire a bunurilor si care se declara drept livrari intracomunitare cu cod T, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva; c) prestarile de servicii prevazute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal efectuate in beneficiul unor persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Uniunea Europeana, altele decat cele scutite de TVA in statul membru in care acestea sunt impozabile, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva; d) achizitiile intracomunitare de bunuri taxabile, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva; e) achizitiile de servicii prevazute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, efectuate de persoane impozabile din Romania care au obligatia platii taxei conform art. 307 alin. (2), pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva, de la persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Uniunea Europeana; f) livrarile intracomunitare de bunuri prevazute la art. 315^1 alin. (8) lit. c) si d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat nastere in luna calendaristica respectiva. | Legea nr. 227/2015 art. 325 O.P.A.N.A.F. nr. 705/2020 |
| 30 Martie | Depunerea Declaratie speciala de TVA (VAT Return One Stop Shop) - Formularul 398 [Formularul] | Potrivit art. 314 alin. (7) din Codul fiscal (regimul Non-UE), pana la sfarsitul urmatoarei luni dupa incheierea fiecarui trimestru calendaristic, persoana impozabila nestabilita in Uniunea Europeana trebuie sa depuna la organul fiscal competent, prin mijloace electronice, o declaratie speciala de TVA, potrivit modelului stabilit in anexa III la Regulamentul de punere in aplicare (UE) 2020/194 al Comisiei din 12 februarie 2020 de stabilire a normelor detaliate de aplicare a Regulamentului (UE) nr. 904/2010 al Consiliului in ceea ce priveste regimurile speciale pentru persoanele impozabile care presteaza servicii catre persoane neimpozabile si care efectueaza vanzari de bunuri la distanta si anumite livrari interne de bunuri, publicat in Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 40 din 13 februarie 2020, indiferent daca au fost sau nu prestate servicii pentru care se utilizeaza regimul special reglementat de acest articol, in perioada fiscala de raportare. Potrivit art. 315 alin. (6) din Codul fiscal (regimul UE), pana la sfarsitul urmatoarei luni dupa incheierea fiecarui trimestru calendaristic, persoana impozabila trebuie sa depuna la organul fiscal competent, prin mijloace electronice, o declaratie speciala de TVA, potrivit modelului stabilit in anexa III din Regulamentul de punere in aplicare (UE) 2020/194, indiferent daca au fost sau nu efectuate livrari de bunuri sau daca au fost sau nu prestate servicii pentru care se utilizeaza regimul special reglementat de acest articol. Potrivit art. 3.152 alin. (18) din Codul fiscal (regimul special pentru vanzarea la distanta de bunuri importate din teritorii terte sau tari terte/schema de import), in cazul in care Romania este statul membru de inregistrare, persoana impozabila care utilizeaza acest regim special sau intermediarul acesteia trebuie sa depuna, prin mijloace electronice, o declaratie speciala de TVA pentru fiecare luna, potrivit modelului stabilit in anexa III din Regulamentul de punere in aplicare (UE) 2020/194, indiferent daca au fost sau nu efectuate vanzari la distanta de bunuri importate din teritorii terte sau tari terte in perioada fiscala de raportare. Declaratia speciala de TVA se depune pana la sfarsitul urmatoarei luni dupa incheierea perioadei fiscale acoperite de declaratie. | Legea nr. 227/2015 art. 314 alin. (7), art. 315 alin. (6) art. 3152 alin. (18). O.P.A.N.A.F. nr. 1.387/2021 |
| 31 Martie | Depunerea Cererii de restituire a accizelor in baza prevederilor art. 395 din Codul fiscal - (Anexa nr. 27 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal) [Formularul] | Beneficiarii scutirilor de accize (institutii, organizatii) | Legea nr. 227/2015 art. 395 H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 75 alin. (5) |
| 31 Martie | Depunerea declaratiei informative SAF-T - D406 [Formularul] | Contribuabilii incadrati in categoria marilor contribuabili la data de 1 ianuarie 2022. Contribuabilii incadrati in categoria contribuabili mijlocii la data de 31 decembrie 2021. | O.P.A.N.A.F. nr. 1.783/2021 |
| 31 Martie | Formularul 700 - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale. [Formularul] | Persoanele juridice romane comunica organelor fiscale competente aplicarea sistemului de impunere pe veniturile microintreprinderilor, pana la data de 31 martie inclusiv a anului pentru care se plateste impozitul pe veniturile microintreprinderilor. Microintreprinderile care, in anul 2023, devin platitoare de impozit pe profit ca urmare a neindeplinirii conditiilor prevazute la art. 47 alin. (1) comunica organelor fiscale competente iesirea din sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderilor, pana la data de 31 martie inclusiv a anului fiscal 2023. | Legea nr. 227/2015 art. 55 alin. (2) si art. 55 alin. (4) O.G. nr. 16/2022 privind modificarea Codului fiscal Ordinul ANAF nr. 1.699/2021 |
Aprilieexpand_less
| TERMEN | OBLIGATIA | CATEGORII DE CONTRIBUABILI | BAZA LEGALA |
|---|---|---|---|
| 7 Aprilie | Depunerea declaratiei de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala si care efectueaza o achizitie intracomunitara taxabila in Romania. Dupa caz, contribuabilii depun: Formularul 010Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica. Formularul 013Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru contribuabilii nerezidenti care desfasoara activitate in Romania prin unul sau mai multe sedii permanente. Formularul 015Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru contribuabilii nerezidenti care nu au sediu permanent in Romania Formularul 016Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania Formularul 020Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoanele fizice romane si straine care detin cod numeric personal. Formularul 030Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care nu detin cod numeric personal. Formularul 040Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru institutiile publice. Formularul 070Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere. sau Formularul 700Â - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale. [Formularul] | Contribuabilii inregistrati in scop de TVA care utilizeaza ca perioada fiscala trimestrul si care au efectuat o achizitie intracomunitara taxabila in Romania, fiind astfel obligati sa isi modifice perioada fiscala, devenind platitori de TVA lunar. | Legea nr. 227/2015 art. 322 alin. 8 Ordinul ANAF nr. 1.699/2021 |
| 10 Aprilie | Depunerea declaratiilor: - 010 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica -Â Formularul 010Â >Â sau - 700 Declaratie pentru inregistrarea/modificarea categoriilor de obligatii fiscale declarative inscrise in vectorul fiscal -Â Formularul electronic 700, dupa caz. - 020 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoane fizice romane si straine care detin cod numeric personal -Â Formularul 020Â >Â sau - 700 Declaratie pentru inregistrarea/modificarea categoriilor de obligatii fiscale declarative inscrise in vectorul fiscal -Â Formularul electronic 700, dupa caz. - 070 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere -Â Formularul 070Â >Â sau - 700 Declaratie pentru inregistrarea/modificarea categoriilor de obligatii fiscale declarative inscrise in vectorul fiscal -Â Formularul electronic 700, dupa caz. [Formularul] | Persoanele impozabile, inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care nu au depasit plafonul de scutire si care doresc sa fie scoase din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA. Persoanele impozabile, neinregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care au depasit plafonul de scutire si au obligatia inregistrarii in scopuri de TVA. | Legea nr. 227/2015 art. 310 alin. (7), art. 316 alin. (1) lit. b O.P.A.N.A.F. nr. 1.699/2021 |
| 10 Aprilie | Depunerea notificarii privind aplicarea/incetarea aplicarii regimului special pentru agricultori Formularul 010Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica. Formularul 016Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania. Formularul 020Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoane fizice romane si straine care detin cod numeric personal. Formularul 070Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere. sau Formularul 700Â - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale. [Formularul] | Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care opteaza pentru aplicarea regimului special pentru agricultori. | Legea nr. 227/2015 art. 3.151 alin. (1) lit. c) si d) O.P.A.N.A.F. nr. 1.699/2021 |
| 18 Aprilie | Depunerea Situatiei eliberarilor pentru consum de tutun fin taiat, destinat rularii in tigarete/alte tutunuri de fumat in luna ... anul ... -Â Anexa nr. 4 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati sau importatorii autorizati pentru produse din grupa tutunului prelucrat | Legea nr. 227/2015 art. 354 alin. (8) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 13 alin. (1) |
| 18 Aprilie | Depunerea Situatiei eliberarilor pentru consum de tigarete/tigari si tigari de foi in luna ... anul ... - Anexa nr. 3 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati sau importatorii autorizati pentru produse din grupa tutunului prelucrat | Legea nr. 227/2015 art. 354 alin. (8) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 13 alin. (1) |
| 18 Aprilie | Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile/utilizarile de produse accizabile si livrarile de produse finite rezultate in luna ... anul ..., pentru luna precedenta -Â Anexa nr. 26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Operatorii economici care detin autorizatii de utilizator final (produse energetice) | Legea nr. 227/2015 art. 394 si art. 399 H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 63 si pct. 97 alin. (1) |
| 18 Aprilie | Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile/utilizarile de produse accizabile si livrarile de produse finite rezultate in luna ..., pentru luna precedenta -Anexa nr. 26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Operatorii economici care detin autorizatie de utilizator final (alcoolul etilic si a produse alcoolice) | Legea nr. 227/2015 art. 397 H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 85 |
| 18 Aprilie | Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile si livrarile de produse accizabile pentru luna precedenta -Â Anexa nr. 19 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Destinatarii inregistrati si reprezentantii fiscali pentru achizitiile si livrarile de produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 375 alin. (1) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 46 alin. (2) |
| 18 Aprilie | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de alcool si bauturi spirtoase pentru luna precedenta -Â Anexa nr. 12 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 18 Aprilie | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de vinuri/bauturi fermentate/produse intermediare pentru luna precedenta -Â Anexa nr. 13 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 18 Aprilie | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de bere pentru luna precedenta -Â Anexa nr. 14 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 18 Aprilie | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie tutunuri prelucrate pentru luna precedenta -Â Anexa nr. 15 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 18 Aprilie | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de produse energetice pentru luna precedenta -Â Anexa nr. 16 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 18 Aprilie | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de depozitare pentru luna precedenta -Â Anexa nr. 17 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 18 Aprilie | Depunerea jurnalelor pentru luna precedenta privind livrarile de combustibil destinat utilizarii exclusiv pentru aviatie - Anexa nr. 29 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigatie - Anexa nr. 31 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie/ depozitare | Legea nr. 227/2015 art. 399 alin. (1) lit. a) si lit. b) H.G. nr.1/2016 titlul VIII pct. 92 alin. (2), pct. 93 alin. (9) si (11) |
| 18 Aprilie | Depunerea jurnalelor pentru luna precedenta privind achizitiile/ livrarile de combustibil destinat utilizarii exclusiv pentru aviatie - Anexa nr. 30 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigatie - Anexa nr. 32 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru depozitare | Legea nr. 227/2015 art. 399 alin. (1) lit. a) si lit. b) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 92 alin. (2), pct. 93 alin. (9) si (11) |
| 18 Aprilie | Depunerea Situatiei privind privind livrarile de produse accizabile in luna ... anul ... pentru luna precedenta -Â Anexa nr. 21 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Operatorii economici care detin autorizatii de expeditor inregistrat | Legea nr. 227/2015 art. 383 alin. (3) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 52 alin. (3) |
| 18 Aprilie | Depunerea Evidentei achizitionarii, utilizarii si returnarii marcajelor pentru luna precedenta -Â Anexa nr. 42 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati si importatorii autorizati de produse supuse marcarii | Legea nr. 227/2015 art. 424 alin. (5) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 152 alin. (2) |
| 20 Aprilie | Depunerea declaratiilor: Formularul 010Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica. Formularul 016Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania. Formularul 020Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoanele fizice romane si straine care detin cod numeric personal. Formularul 040Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru institutiile publice. Formularul 070Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere. sau Formularul 700Â - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale. [Formularul] | Pentru intrarea, prin optiune, in sistemul TVA la incasare, pana la data de 20 inclusiv a lunii anterioare inceperii perioadei fiscale din care va aplica sistemul TVA la incasare - persoanele impozabile care in anul precedent au realizat o cifra de afaceri care nu depaseste plafonul de 4.500.000 lei si nu au aplicat sistemul TVA la incasare in anul precedent, cu conditia ca la data exercitarii optiunii sa nu fi depasit plafonul pentru anul in curs. Pentru intrarea, prin optiune, in sistem, de catre persoanele impozabile care se inregistreaza in scopuri de TVA in cursul anului, fie incepand cu data inregistrarii in scopuri de TVA, fie ulterior in cursul anului inregistrarii in scopuri de TVA. Pentru iesirea din sistem, prin depasirea plafonului de 4.500.000 lei, pana la data de 20 inclusiv a lunii urmatoare perioadei fiscale in care persoana impozabila a depasit plafonul - persoanele impozabile care aplica sistemul TVA la incasare si care depasesc plafonul Pentru iesirea din sistem, prin optiune, intre data de 1 si 20 ale oricarei luni - persoanele impozabile care aplica sistemul TVA la incasare si care nu depasesc in cursul unui an plafonul de 4.500.000 lei, dar care renunta la aplicarea sistemului respectiv. | Legea nr. 227/2015 art. 282 alin. (5) O.P.A.N.A.F. nr. 1.699/2021 |
| 25 Aprilie | Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata la bugetul de stat -Â Formularul 100 [Formularul] | Declaratia privind obligatiile de plata la bugetul de stat se completeaza si se depune de catre contribuabilii/platitorii carora le revin, potrivit legislatiei in vigoare, obligatiile declarative si de plata pentru impozitele si taxele cuprinse in Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul de stat, prevazut in anexa nr. 3 din O.P.A.N.A.F. nr. 587/2016 | Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal O.P.A.N.A.F. nr. 587/2016 |
| 25 Aprilie | Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate -Â Formularul 112 - pentru luna precedenta [Formularul] | Lunar, persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, institutiile prevazute la art. 136 lit. d) - f) din Codul fiscal, precum si persoanele fizice care realizeaza in Romania venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intra sub incidenta legislatiei europene aplicabile in domeniul securitatii sociale, precum si a acordurilor privind sistemele de securitate sociala la care Romania este parte. Pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei pentru care se platesc veniturile din drepturi de proprietate intelectuala, venituri realizate in baza unor contracte de activitate sportiva, arenda, din asocieri cu persoane juridice contribuabili potrivit titlurilor II si III din Codul fiscal sau Legii nr. 170/2016, pentru care impozitul se retine la sursa, de platitorii de venituri prevazuti la art. 68^1 alin. (2), art. 72 alin. (2), art. 84 alin. (8), art. 125 alin. (8) - (9) din Codul fiscal | Legea nr. 227/2015 art. 147 alin. (1) O.M.F. nr. 203/2021 |
| 25 Aprilie | Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate - Formularul 112 [Formularul] | Contribuabilii prevazuti la art. 80 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 | Legea nr. 227/2015 art. 147 alin. (4) O.M.F.P. nr. 203/2021 |
| 25 Aprilie | Depunerea Declaratiei privind veniturile sub forma de salarii din strainatate obtinute de catre persoanele fizice care desfsoara activitate in Romania si de catre persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania pentru luna precedenta -Â Formularul 224 [Formularul] | Persoanele fizice care obtin salarii din strainatate pentru activitati in Romania si persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania | Legea nr. 227/2015 art. 82 alin. (2) O.P.A.N.A.F. nr. 3.780/201 |
| 25 Aprilie | Depunerea Decontului de taxa pe valoarea adaugata -Â Formularul 300 [Formularul] | Persoanele impozabile inregistrate ca platitori de TVA conform art. 316 Legea nr. 227/2015 Lunar, trimestrial, semestrial, anual, dupa caz (vezi instructiunile de completare din formular) | Legea nr. 227/2015 art. 323 alin. (1) O.P.A.N.A.F. nr. 1.253/2021 |
| 25 Aprilie | Depunerea Decontului special de taxa pe valoarea adaugata pentru luna precedenta -Â Formularul 301 [Formularul] | Persoanele mentionate in instructiunile de completare a formularului, pentru fiecare sectiune. | Legea nr. 227/2015 art. 324 alin. (2) O.P.A.N.A.F. nr. 592/2016 |
| 25 Aprilie | Depunerea Declaratie privind sumele rezultate din ajustarea taxei pe valoarea adaugata -Â Formularul 307 [Formularul] | Persoana impozabila beneficiara a transferului de active prevazut la art. 270 alin. (7) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal daca nu este inregistrata in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal si nici nu se inregistreaza in scopuri de TVA ca urmare a transferului; Locatarul/utilizatorul activelor corporale fixe achizitionate printr-un contract de leasing, daca transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor are loc dupa scoaterea din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA a locatarului/utilizatorului in baza prevederilor art. 310 alin. (7) din Codul fiscal; Persoana impozabila pentru care inregistrarea in scopuri de TVA a fost anulata conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e) sau h) din Codul fiscal, care a efectuat ajustari incorecte sau nu a efectuat ajustarile de taxa aferenta bunurilor de capital; Persoana impozabila pentru care inregistrarea in scopuri de TVA a fost anulata conform art. 316 alin. (11) lit. g) din Codul fiscal. | O.P.A.N.A.F. nr. 793/2016 |
| 25 Aprilie | Depunerea Declaratiei privind taxa pe valoarea adaugata datorata de catre persoanele impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de taxa pe valoarea adaugata a fost anulat conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal -Â Formularul 311 [Formularul] | Persoanele impozabile al caror cod de TVA a fost anulat conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea nr. 227/2015 si care efectueaza in perioada in care nu au cod valid de TVA, livrari si/sau achizitii /prestari de bunuri/ servicii care sunt obligate la plata | O.P.A.N.A.F. nr. 188/2018 |
| 25 Aprilie | Depunerea Declaratiei recapitulative privind livrarile/ achizitiile/ prestarile intracomunitare de bunuri pentru luna precedenta -Â Formularul 390 VIES [Formularul] | Contribuabilii inregistrati in scopuri de TVA conform art. 316 sau 317 din Legea nr. 227/2015, pentru urmatoarele operatiuni: a) livrarile intracomunitare scutite de taxa in conditiile prevazute la art. 294 alin. (2) lit. a) si d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat nastere in luna calendaristica respectiva; b) livrarile de bunuri efectuate in cadrul unei operatiuni triunghiulare prevazute la art. 276 alin. (5) din Codul fiscal efectuate in statul membru de sosire a bunurilor si care se declara drept livrari intracomunitare cu cod T, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva; c) prestarile de servicii prevazute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal efectuate in beneficiul unor persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Uniunea Europeana, altele decat cele scutite de TVA in statul membru in care acestea sunt impozabile, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva; d) achizitiile intracomunitare de bunuri taxabile, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva; e) achizitiile de servicii prevazute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, efectuate de persoane impozabile din Romania care au obligatia platii taxei conform art. 307 alin. (2), pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva, de la persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Uniunea Europeana; f) livrarile intracomunitare de bunuri prevazute la art. 315^1 alin. (8) lit. c) si d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat nastere in luna calendaristica respectiva. | Legea nr. 227/2015 art. 325 O.P.A.N.A.F. nr. 705/2020 |
| 28 Aprilie | Depunerea Declaratie speciala de TVA (VAT Return One Stop Shop) -Â Formularul 398 [Formularul] | - Potrivit art. 314 alin. (7) din Codul fiscal (regimul Non-UE), pana la sfarsitul urmatoarei luni dupa incheierea fiecarui trimestru calendaristic, persoana impozabila nestabilita in Uniunea Europeana trebuie sa depuna la organul fiscal competent, prin mijloace electronice, o declaratie speciala de TVA, potrivit modelului stabilit in anexa III la Regulamentul de punere in aplicare (UE) 2020/194 al Comisiei din 12 februarie 2020 de stabilire a normelor detaliate de aplicare a Regulamentului (UE) nr. 904/2010 al Consiliului in ceea ce priveste regimurile speciale pentru persoanele impozabile care presteaza servicii catre persoane neimpozabile si care efectueaza vanzari de bunuri la distanta si anumite livrari interne de bunuri, publicat in Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 40 din 13 februarie 2020, indiferent daca au fost sau nu prestate servicii pentru care se utilizeaza regimul special reglementat de acest articol, in perioada fiscala de raportare. - Potrivit art. 315 alin. (6) din Codul fiscal (regimul UE), pana la sfarsitul urmatoarei luni dupa incheierea fiecarui trimestru calendaristic, persoana impozabila trebuie sa depuna la organul fiscal competent, prin mijloace electronice, o declaratie speciala de TVA, potrivit modelului stabilit in anexa III din Regulamentul de punere in aplicare (UE) 2020/194, indiferent daca au fost sau nu efectuate livrari de bunuri sau daca au fost sau nu prestate servicii pentru care se utilizeaza regimul special reglementat de acest articol. - Potrivit art. 3.152 alin. (18) din Codul fiscal (regimul special pentru vanzarea la distanta de bunuri importate din teritorii terte sau tari terte/schema de import), in cazul in care Romania este statul membru de inregistrare, persoana impozabila care utilizeaza acest regim special sau intermediarul acesteia trebuie sa depuna, prin mijloace electronice, o declaratie speciala de TVA pentru fiecare luna, potrivit modelului stabilit in anexa III din Regulamentul de punere in aplicare (UE) 2020/194, indiferent daca au fost sau nu efectuate vanzari la distanta de bunuri importate din teritorii terte sau tari terte in perioada fiscala de raportare. Declaratia speciala de TVA se depune pana la sfarsitul urmatoarei luni dupa incheierea perioadei fiscale acoperite de declaratie. | Legea nr. 227/2015 art. 314 alin. (7), art. 315 alin. (6) art. 3152 alin. (18). O.P.A.N.A.F. nr. 1.387/2021 |
| 28 Aprilie | Depunerea Cererii de restituire a accizelor in baza prevederilor art.395 din Codul fiscal -Â (Anexa nr. 27 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal) [Formularul] | Beneficiarii scutirilor de accize (institutii, organizatii) | Legea nr. 227/2015 art. 395 H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 75 alin. (5) |
| 28 Aprilie | Depunerea Cererii de restituire a accizelor in cazul vanzarilor la distanta, pe trimestrul precedent -Â Anexa nr. 39 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Vanzatorii pentru livrarile effectuate in cazul vanzarii la distanta | Legea nr. 227/2015 art. 417 alin. (1) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 139 alin. (21) |
| 28 Aprilie | Depunerea declaratiei informative SAF-T -Â D406 [Formularul] | Contribuabilii incadrati in categoria marilor contribuabili la data de 1 ianuarie 2022. Contribuabilii incadrati in categoria contribuabili mijlocii la data de 31 decembrie 2021. | O.P.A.N.A.F. nr. 1.783/2021 |
Maiexpand_less
| TERMEN | OBLIGATIA | CATEGORII DE CONTRIBUABILI | BAZA LEGALA |
|---|---|---|---|
| 2 Mai | Depunerea Declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national ferente perioadei de raportare precedente (luna, trim. etc.; perioada de raportare este cea declarata pentru depunerea decontului de TVA, prevazuta la art. 322 din Legea nr. 227/2015) -Â Formularul 394 [Formularul] | Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, obligate la plata taxei conform art. 307 alin. (1), (2), (6) si (7) din Legea nr. 227/2015, pentru operatiuni impozabile in Romania conform art. 268 alin. (1) din Legea nr. 227/2015. Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care realizeaza in Romania, de la persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, achizitii de bunuri sau servicii taxabile. | O.P.A.N.A.F. nr. 3.769/2015, cu modificarile si completarile ulterioare. |
| 2 Mai | Depunerea Decontului privind accizele pentru anul precedent -Â Formularul 120 [Formularul] | Operatorii economici platitori de accize | Legea nr. 227/2015 art. 346 alin. (4) si art. 445 lit. c) O.P.A.N.A.F. nr. 3.386/2016, Ordin ANAF nr. 4.160/2017 |
| 8 Mai | [Formularul] | Contribuabilii inregistrati in scop de TVA care utilizeaza ca perioada fiscala trimestrul si care au efectuat o achizitie intracomunitara taxabila in Romania, fiind astfel obligati sa isi modifice perioada fiscala, devenind platitori de TVA lunar. | Legea nr. 227/2015 art. 322 alin 8 Ordinul ANAF nr 1699/2021 |
| 10 Mai | Depunerea declaratiilor: - 010 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica -Â Formularul 010Â >Â sau - 700 Declaratie pentru inregistrarea/modificarea categoriilor de obligatii fiscale declarative inscrise in vectorul fiscal -Â Formularul electronic 700, dupa caz. - 020 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoane fizice romane si straine care detin cod numeric personal -Â Formularul 020Â >Â sau - 700 Declaratie pentru inregistrarea/modificarea categoriilor de obligatii fiscale declarative inscrise in vectorul fiscal -Â Formularul electronic 700, dupa caz. - 070 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere -Â Formularul 070Â >Â sau - 700 Declaratie pentru inregistrarea/modificarea categoriilor de obligatii fiscale declarative inscrise in vectorul fiscal -Â Formularul electronic 700, dupa caz. [Formularul] | Persoanele impozabile, inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care nu au depasit plafonul de scutire si care doresc sa fie scoase din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA. Persoanele impozabile, neinregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care au depasit plafonul de scutire si au obligatia inregistrarii in scopuri de TVA. | Legea nr. 227/2015 art. 310 alin. (7), art. 316 alin. (1) lit. b O.P.A.N.A.F. nr. 1.699/2021 |
| 10 Mai | Depunerea notificarii privind aplicarea/incetarea aplicarii regimului special pentru agricultori Formularul 010Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica. Formularul 016Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania. Formularul 020Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoane fizice romane si straine care detin cod numeric personal. Formularul 070Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere. sau Formularul 700Â - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale. [Formularul] | Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care opteaza pentru aplicarea regimului special pentru agricultori. | Legea nr. 227/2015 art. 3.151 alin. (1) lit. c) si d) O.P.A.N.A.F. nr. 1.699/2021 |
| 15 Mai | Depunerea Situatiei eliberarilor pentru consum de tutun fin taiat, destinat rularii in tigarete/alte tutunuri de fumat in luna ... anul ... -Anexa nr. 4 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati sau importatorii autorizati pentru produse din grupa tutunului prelucrat | Legea nr. 227/2015 art. 354 alin. (8) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 13 alin. (1) |
| 15 Mai | Depunerea Situatiei eliberarilor pentru consum de tigarete/tigari si tigari de foi in luna ... anul ... -Â Anexa nr. 3 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati sau importatorii autorizati pentru produse din grupa tutunului prelucrat | Legea nr. 227/2015 art. 354 alin. (8) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 13 alin. (1) |
| 15 Mai | Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile/utilizarile de produse accizabile si livrarile de produse finite rezultate in luna ... anul ..., pentru luna precedenta -Â Anexa nr. 26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Operatorii economici care detin autorizatii de utilizator final (produse energetice) | Legea nr. 227/2015 art. 394 si art. 399 H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 63 si pct. 97 alin. (1) |
| 15 Mai | Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile/utilizarile de produse accizabile si livrarile de produse finite rezultate in luna ..., pentru luna precedenta -Â Anexa nr. 26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Legea nr. 227/2015 art. 397 H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 85 | Operatorii economici care detin autorizatie de utilizator final (alcoolul etilic si a produse alcoolice) |
| 15 Mai | Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile si livrarile de produse accizabile pentru luna precedenta -Â Anexa nr. 19 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Destinatarii inregistrati si reprezentantii fiscali pentru achizitiile si livrarile de produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 375 alin. (1) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 46 alin. (2) |
| 15 Mai | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de alcool si bauturi spirtoase pentru luna precedenta -Â Anexa nr. 12 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit.l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 15 Mai | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de vinuri/bauturi fermentate/produse intermediare pentru luna precedenta -Â Anexa nr. 13 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 15 Mai | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de bere pentru luna precedenta -Â Anexa nr. 14 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 15 Mai | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie tutunuri prelucrate pentru luna precedenta -Â Anexa nr. 15 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 15 Mai | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de produse energetice pentru luna precedenta -Â Anexa nr. 16 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 15 Mai | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de depozitare pentru luna precedenta -Â Anexa nr. 17 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 15 Mai | Depunerea jurnalelor pentru luna precedenta privind livrarile de combustibil destinat utilizarii exclusiv pentru aviatie - Anexa nr. 29 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigatie - Anexa nr. 31 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie/ depozitare | Legea nr. 227/2015 art. 399 alin. (1) lit. a) si lit. b) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 92 alin. (2), pct. 93 alin. (9) si (11) |
| 15 Mai | Depunerea jurnalelor pentru luna precedenta privind achizitiile/ livrarile de combustibil destinat utilizarii exclusiv pentru aviatie -Anexa nr. 30 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigatie - Anexa nr. 32 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru depozitare | Legea nr. 227/2015 art. 399 alin. (1) lit. a) si lit. b) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 92 alin. (2), pct. 93 alin. (9) si (11) |
| 15 Mai | Depunerea Situatiei privind privind livrarile de produse accizabile in luna ... anul ... pentru luna precedenta -Â Anexa nr. 21 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Operatorii economici care detin autorizatii de expeditor inregistrat | Legea nr. 227/2015 art. 383 alin. (3) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 52 alin. (3) |
| 15 Mai | Depunerea Evidentei achizitionarii, utilizarii si returnarii marcajelor pentru luna precedenta -Â Anexa nr. 42 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati si importatorii autorizati de produse supuse marcarii | Legea nr. 227/2015 art. 424 alin. (5) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 152 alin. (2) |
| 22 Mai | Depunerea declaratiilor: Formularul 010Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica. Formularul 016Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania. Formularul 020Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoanele fizice romane si straine care detin cod numeric personal. Formularul 040Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru institutiile publice. Formularul 070Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere. sau Formularul 700Â - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale. [Formularul] | Pentru intrarea, prin optiune, in sistemul TVA la incasare, pana la data de 20 inclusiv a lunii anterioare inceperii perioadei fiscale din care va aplica sistemul TVA la incasare - persoanele impozabile care in anul precedent au realizat o cifra de afaceri care nu depaseste plafonul de 4.500.000 lei si nu au aplicat sistemul TVA la incasare in anul precedent, cu conditia ca la data exercitarii optiunii sa nu fi depasit plafonul pentru anul in curs. Pentru intrarea, prin optiune, in sistem, de catre persoanele impozabile care se inregistreaza in scopuri de TVA in cursul anului, fie incepand cu data inregistrarii in scopuri de TVA, fie ulterior in cursul anului inregistrarii in scopuri de TVA. Pentru iesirea din sistem, prin depasirea plafonului de 4.500.000 lei, pana la data de 20 inclusiv a lunii urmatoare perioadei fiscale in care persoana impozabila a depasit plafonul - persoanele impozabile care aplica sistemul TVA la incasare si care depasesc plafonulPentru iesirea din sistem, prin optiune, intre data de 1 si 20 ale oricarei luni - persoanele impozabile care aplica sistemul TVA la incasare si care nu depasesc in cursul unui an plafonul de 4.500.000 lei, dar care renunta la aplicarea sistemului respectiv. | Legea nr. 227/2015 art. 282 alin. (5) O.P.A.N.A.F. nr. 1.699/2021 |
| 25 Mai | Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata la bugetul de stat -Â Formularul 100 [Formularul] | Declaratia privind obligatiile de plata la bugetul de stat se completeaza si se depune de catre contribuabilii/platitorii carora le revin, potrivit legislatiei in vigoare, obligatiile declarative si de plata pentru impozitele si taxele cuprinse in Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul de stat, prevazut in anexa nr. 3 din O.P.A.N.A.F. nr. 587/2016 | Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal O.P.A.N.A.F. nr. 587/2016 |
| 25 Mai | Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate -Â Formularul 112 - pentru luna precedenta [Formularul] | Lunar, persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, institutiile prevazute la art. 136 lit. d) - f) din Codul fiscal, precum si persoanele fizice care realizeaza in Romania venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intra sub incidenta legislatiei europene aplicabile in domeniul securitatii sociale, precum si a acordurilor privind sistemele de securitate sociala la care Romania este parte. Pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei pentru care se platesc veniturile din drepturi de proprietate intelectuala, venituri realizate in baza unor contracte de activitate sportiva, arenda, din asocieri cu persoane juridice contribuabili potrivit titlurilor II si III din Codul fiscal sau Legii nr. 170/2016, pentru care impozitul se retine la sursa, de platitorii de venituri prevazuti la art. 68^1 alin. (2), art. 72 alin. (2), art. 84 alin. (8), art. 125 alin. (8) - (9) din Codul fiscal | Legea nr. 227/2015 art. 147 alin. (1) O.M.F. nr. 203/2021 |
| 25 Mai | Depunerea Declaratiei privind veniturile sub forma de salarii din strainatate obtinute de catre persoanele fizice care desfsoara activitate in Romania si de catre persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania pentru luna precedenta -Â Formularul 224 [Formularul] | Persoanele fizice care obtin salarii din strainatate pentru activitati in Romania si persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania | Legea nr. 227/2015 art. 82 alin. (2) O.P.A.N.A.F. nr. 3.780/2017 |
| 25 Mai | Depunerea Decontului de taxa pe valoarea adaugata -Â Formularul 300 [Formularul] | Persoanele impozabile inregistrate ca platitori de TVA conform art. 316 Legea nr. 227/2015 Lunar, trimestrial, semestrial, anual, dupa caz (vezi instructiunile de completare din formular) | Legea nr. 227/2015 art. 323 alin. (1) O.P.A.N.A.F. nr. 1.253/2021 |
| 25 Mai | Depunerea Decontului special de taxa pe valoarea adaugata pentru luna precedenta -Â Formularul 301 [Formularul] | Persoanele mentionate in instructiunile de completare a formularului, pentru fiecare sectiune. | Legea nr. 227/2015 art. 324 alin. (2) O.P.A.N.A.F. nr. 592/2016 |
| 25 Mai | Depunerea Declaratie privind sumele rezultate din ajustarea taxei pe valoarea adaugata -Â Formularul 307 [Formularul] | Persoana impozabila beneficiara a transferului de active prevazut la art. 270 alin. (7) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal daca nu este inregistrata in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal si nici nu se inregistreaza in scopuri de TVA ca urmare a transferului; Locatarul/utilizatorul activelor corporale fixe achizitionate printr-un contract de leasing, daca transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor are loc dupa scoaterea din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA a locatarului/utilizatorului in baza prevederilor art. 310 alin. (7) din Codul fiscal; Persoana impozabila pentru care inregistrarea in scopuri de TVA a fost anulata conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e) sau h) din Codul fiscal, care a efectuat ajustari incorecte sau nu a efectuat ajustarile de taxa aferenta bunurilor de capital; Persoana impozabila pentru care inregistrarea in scopuri de TVA a fost anulata conform art. 316 alin. (11) lit. g) din Codul fiscal. | O.P.A.N.A.F. nr. 793/2016 |
| 25 Mai | Depunerea Declaratiei privind taxa pe valoarea adaugata datorata de catre persoanele impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de taxa pe valoarea adaugata a fost anulat conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal -Â Formularul 311 [Formularul] | Persoanele impozabile al caror cod de TVA a fost anulat conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea nr. 227/2015 si care efectueaza in perioada in care nu au cod valid de TVA, livrari si/sau achizitii /prestari de bunuri/ servicii care sunt obligate la plata | O.P.A.N.A.F. nr. 188/2018 |
| 25 Mai | Depunerea Declaratiei recapitulative privind livrarile/ achizitiile/ prestarile intracomunitare de bunuri pentru luna precedenta -Â Formularul 390 VIES [Formularul] | Contribuabilii inregistrati in scopuri de TVA conform art. 316 sau 317 din Legea nr. 227/2015, pentru urmatoarele operatiuni: a) livrarile intracomunitare scutite de taxa in conditiile prevazute la art. 294 alin. (2) lit. a) si d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat nastere in luna calendaristica respectiva; b) livrarile de bunuri efectuate in cadrul unei operatiuni triunghiulare prevazute la art. 276 alin. (5) din Codul fiscal efectuate in statul membru de sosire a bunurilor si care se declara drept livrari intracomunitare cu cod T, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva; c) prestarile de servicii prevazute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal efectuate in beneficiul unor persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Uniunea Europeana, altele decat cele scutite de TVA in statul membru in care acestea sunt impozabile, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva; d) achizitiile intracomunitare de bunuri taxabile, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva; e) achizitiile de servicii prevazute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, efectuate de persoane impozabile din Romania care au obligatia platii taxei conform art. 307 alin. (2), pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva, de la persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Uniunea Europeana; f) livrarile intracomunitare de bunuri prevazute la art. 315^1 alin. (8) lit. c) si d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat nastere in luna calendaristica respectiva. | Legea nr. 227/2015 art. 325 O.P.A.N.A.F. nr. 705/2020 |
| 25 Mai | Depunerea Declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice -Â Formularul 212 [Formularul] | - persoanele fizice care in anul de impunere au realizat, individual sau intr-o forma de asociere, venituri/pierderi din Romania sau/si din strainatate si care datoreaza impozit pe venit si contributii sociale obligatorii, potrivit prevederilor Codului fiscal. - persoanele fizice care nu realizeaza venituri si care opteaza pentru plata contributiei de asigurari sociale de sanatate. - profesionisti, astfel cum sunt reglementati de art. 3 alin. (2) din Legea nr. 287/2009 privind Codul civil, republicata, cu modificarile ulterioare, care au beneficiat de: - indemnizatia prevazuta la art. XV din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 30/2020 pentru modificarea si completarea unor acte normative, precum si pentru stabilirea unor masuri in domeniul protectiei sociale in contextul situatiei epidemiologice determinate de raspandirea coronavirusului SARS-CoV-2, cu modificarile si completarile ulterioare; - indemnizatia prevazuta la art. 3 din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 132/2020 privind masuri de sprijin destinate salariatilor si angajatorilor in contextul situatiei epidemiologice determinate de raspandirea coronavirusului SARS-CoV-2, precum si pentru stimularea cresterii ocuparii fortei de munca, cu modificarile si completarile ulterioare; - indemnizatia prevazuta la art.6 alin. (1) lit. a) si/sau lit. b) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 111/2021 pentru stabilirea unor masuri de protectie sociala a angajatilor si a altor categorii profesionale in contextul interzicerii, suspendarii ori limitarii activitatilor economice, determinate de situatia epidemiologica generata de raspandirea coronavirusului SARS-CoV-2. - avocati care au beneficiat de indemnizatia prevazuta la art. XV din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 30/2020 pentru modificarea si completarea unor acte normative, precum si pentru stabilirea unor masuri in domeniul protectiei sociale in contextul situatiei epidemiologice determinate de raspandirea coronavirusului SARS-CoV-2, cu modificarile si completarile ulterioare | Legea nr. 227/2015 art.120, 1201, art. 122, art. 130 alin. (4) si art. 107 alin. (2), art. 151, art. 174, art. 180 O.P.A.N.A.F. nr. 2.127/2021 |
| 25 Mai | Depunerea Cererii privind destinatia sumei reprezentand pana la 3,5% din impozitul anual datorat -Â Formularul 230 [Formularul] | - venituri din salarii si asimilate salariilor; - venituri din pensii; - venituri din activitati independente/ activitati agricole, impuse pe baza de norma de venit; - venituri din activitati independente realizate in baza contractelor de activitate sportiva, pentru care impozitul se retine la sursa; - venituri din drepturi de proprietate intelectuala, altele decat cele pentru care venitul net se determina in sistem real; - venituri din cedarea folosintei bunurilor, pentru care venitul net se determina pe baza cotelor forfetare de cheltuieli sau pe baza normelor de venit. | Legea nr. 227/2015 art. 123^1 O.P.A.N.A.F. nr. 15/2021 |
| 30 Mai | Depunerea Declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national ferente perioadei de raportare precedente (luna, trim. etc.; perioada de raportare este cea declarata pentru depunerea decontului de TVA, prevazuta la art. 322 din Legea nr. 227/2015) -Â Formularul 394 [Formularul] | Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, obligate la plata taxei conform art. 307 alin.(1), (2), (6) si (7) din Legea nr. 227/2015, pentru operatiuni impozabile in Romania conform art. 268 alin.(1) din Legea nr.227/2015. Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care realizeaza in Romania, de la persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, achizitii de bunuri sau servicii taxabile. | O.P.A.N.A.F. nr. 3.769/2015, cu modificarile si completarile ulterioare. |
| 31 Mai | Depunerea Declaratie speciala de TVA (VAT Return One Stop Shop) -Â Formularul 398 [Formularul] | - Potrivit art. 314 alin. (7) din Codul fiscal (regimul Non-UE), pana la sfarsitul urmatoarei luni dupa incheierea fiecarui trimestru calendaristic, persoana impozabila nestabilita in Uniunea Europeana trebuie sa depuna la organul fiscal competent, prin mijloace electronice, o declaratie speciala de TVA, potrivit modelului stabilit in anexa III la Regulamentul de punere in aplicare (UE) 2020/194 al Comisiei din 12 februarie 2020 de stabilire a normelor detaliate de aplicare a Regulamentului (UE) nr. 904/2010 al Consiliului in ceea ce priveste regimurile speciale pentru persoanele impozabile care presteaza servicii catre persoane neimpozabile si care efectueaza vanzari de bunuri la distanta si anumite livrari interne de bunuri, publicat in Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 40 din 13 februarie 2020, indiferent daca au fost sau nu prestate servicii pentru care se utilizeaza regimul special reglementat de acest articol, in perioada fiscala de raportare. - Potrivit art. 315 alin. (6) din Codul fiscal (regimul UE), pana la sfarsitul urmatoarei luni dupa incheierea fiecarui trimestru calendaristic, persoana impozabila trebuie sa depuna la organul fiscal competent, prin mijloace electronice, o declaratie speciala de TVA, potrivit modelului stabilit in anexa III din Regulamentul de punere in aplicare (UE) 2020/194, indiferent daca au fost sau nu efectuate livrari de bunuri sau daca au fost sau nu prestate servicii pentru care se utilizeaza regimul special reglementat de acest articol. - Potrivit art. 3.152 alin. (18) din Codul fiscal (regimul special pentru vanzarea la distanta de bunuri importate din teritorii terte sau tari terte/schema de import), in cazul in care Romania este statul membru de inregistrare, persoana impozabila care utilizeaza acest regim special sau intermediarul acesteia trebuie sa depuna, prin mijloace electronice, o declaratie speciala de TVA pentru fiecare luna, potrivit modelului stabilit in anexa III din Regulamentul de punere in aplicare (UE) 2020/194, indiferent daca au fost sau nu efectuate vanzari la distanta de bunuri importate din teritorii terte sau tari terte in perioada fiscala de raportare. Declaratia speciala de TVA se depune pana la sfarsitul urmatoarei luni dupa incheierea perioadei fiscale acoperite de declaratie. | Legea nr. 227/2015 art. 314 alin. (7), art. 315 alin. (6) art. 3.152 alin. (18). O.P.A.N.A.F. nr. 1.387/2021 |
| 31 Mai | Depunerea Cererii de restituire a accizelor in baza prevederilor art. 395 din Codul fiscal -Â (Anexa nr. 27 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal) [Formularul] | Beneficiarii scutirilor de accize (institutii, organizatii) | Legea nr. 227/2015 art. 395 H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 75 alin. (5) |
| 31 Mai | Depunerea declaratiei informative SAF-T -Â D406 [Formularul] | Contribuabilii incadrati in categoria marilor contribuabili la data de 1 ianuarie 2022. Contribuabilii incadrati in categoria contribuabili mijlocii la data de 31 decembrie 2021. | O.P.A.N.A.F. nr. 1.783/2021 |
Iunieexpand_less
| TERMEN | OBLIGATIA | CATEGORII DE CONTRIBUABILI | BAZA LEGALA |
|---|---|---|---|
| 9 Iunie | Depunerea declaratiei de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala si care efectueaza o achizitie intracomunitara taxabila in Romania. Dupa caz, contribuabilii depun: Formularul 010Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica. Formularul 013Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru contribuabilii nerezidenti care desfasoara activitate in Romania prin unul sau mai multe sedii permanente. Formularul 015Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru contribuabilii nerezidenti care nu au sediu permanent in Romania Formularul 016Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania Formularul 020Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoanele fizice romane si straine care detin cod numeric personal. Formularul 030Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care nu detin cod numeric personal. Formularul 040Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru institutiile publice. Formularul 070Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere. sau Formularul 700Â - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale. [Formularul] | Contribuabilii inregistrati in scop de TVA care utilizeaza ca perioada fiscala trimestrul si care au efectuat o achizitie intracomunitara taxabila in Romania, fiind astfel obligati sa isi modifice perioada fiscala, devenind platitori de TVA lunar. | Legea nr. 227/2015 art. 322 alin. 8 Ordinul ANAF nr. 1.699/2021 |
| 12 Iunie | Depunerea declaratiilor: - 010 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica -Â Formularul 010Â >Â sau - 700 Declaratie pentru inregistrarea/modificarea categoriilor de obligatii fiscale declarative inscrise in vectorul fiscal -Â Formularul electronic 700, dupa caz. - 020 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoane fizice romane si straine care detin cod numeric personal -Â Formularul 020Â >Â sau - 700 Declaratie pentru inregistrarea/modificarea categoriilor de obligatii fiscale declarative inscrise in vectorul fiscal -Â Formularul electronic 700, dupa caz. - 070 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere -Â Formularul 070Â >Â sau - 700 Declaratie pentru inregistrarea/modificarea categoriilor de obligatii fiscale declarative inscrise in vectorul fiscal -Â Formularul electronic 700, dupa caz. [Formularul] | Persoanele impozabile, inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care nu au depasit plafonul de scutire si care doresc sa fie scoase din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA. Persoanele impozabile, neinregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care au depasit plafonul de scutire si au obligatia inregistrarii in scopuri de TVA. | Legea nr. 227/2015 art. 310 alin. (7), art. 316 alin. (1) lit. b) O.P.A.N.A.F. nr. 1.699/2021 |
| 12 Iunie | Depunerea notificarii privind aplicarea/incetarea aplicarii regimului special pentru agricultori Formularul 010Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica. Formularul 016Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania. Formularul 020Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoane fizice romane si straine care detin cod numeric personal. Formularul 070Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere. sau Formularul 700Â - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale. [Formularul] | Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care opteaza pentru aplicarea regimului special pentru agricultori. | Legea nr. 227/2015 art. 3.151 alin. (1) lit. c) si d) O.P.A.N.A.F. nr. 1.699/2021 |
| 15 Iunie | Depunerea Situatiei eliberarilor pentru consum de tutun fin taiat, destinat rularii in tigarete/alte tutunuri de fumat in luna ... anul ... -Â Anexa nr. 4 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati sau importatorii autorizati pentru produse din grupa tutunului prelucrat | Legea nr. 227/2015 art. 354 alin. (8) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct.13 alin. (1) |
| 15 Iunie | Depunerea Situatiei eliberarilor pentru consum de tigarete/tigari si tigari de foi in luna ... anul ... -Â Anexa nr. 3 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati sau importatorii autorizati pentru produse din grupa tutunului prelucrat | Legea nr. 227/2015 art. 354 alin. (8) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct.13 alin.(1) |
| 15 Iunie | Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile/utilizarile de produse accizabile si livrarile de produse finite rezultate in luna ... anul ..., pentru luna precedenta -Â Anexa nr. 26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Operatorii economici care detin autorizatii de utilizator final (produse energetice) | Legea nr. 227/2015 art. 394 si art. 399 H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 63 si pct. 97 alin. (1) |
| 15 Iunie | Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile/utilizarile de produse accizabile si livrarile de produse finite rezultate in luna ..., pentru luna precedenta -Â Anexa nr. 26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Operatorii economici care detin autorizatie de utilizator final (alcoolul etilic si a produse alcoolice) | Legea nr. 227/2015 art. 397 H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 85 |
| 15 Iunie | Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile si livrarile de produse accizabile pentru luna precedenta -Â Anexa nr. 19 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Destinatarii inregistrati si reprezentantii fiscali pentru achizitiile si livrarile de produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 375 alin. (1) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 46 alin. (2) |
| 15 Iunie | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de alcool si bauturi spirtoase pentru luna precedenta -Â Anexa nr. 12 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 15 Iunie | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de vinuri/bauturi fermentate/produse intermediare pentru luna precedenta - Anexa nr. 13 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 15 Iunie | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de bere pentru luna precedenta -Â Anexa nr. 14 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 15 Iunie | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie tutunuri prelucrate pentru luna precedenta -Â Anexa nr. 15 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 15 Iunie | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de produse energetice pentru luna precedenta -Â Anexa nr. 16 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 15 Iunie | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de depozitare pentru luna precedenta -Anexa nr. 17 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 15 Iunie | Depunerea jurnalelor pentru luna precedenta privind livrarile de combustibil destinat utilizarii exclusiv pentru aviatie -Anexa nr. 29 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigatie -Anexa nr. 31 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie/ depozitare | Legea nr. 227/2015 art. 399 alin. (1) lit. a) si lit. b) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 92 alin. (2), pct. 93 alin. (9) si (11) |
| 15 Iunie | Depunerea jurnalelor pentru luna precedenta privind achizitiile/ livrarile de combustibil destinat utilizarii exclusiv pentru aviatie - Anexa nr. 30 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigatie - Anexa nr. 32 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru depozitare | Legea nr. 227/2015 art. 399 alin. (1) lit. a) si lit. b) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 92 alin. (2), pct. 93 alin. (9) si (11) |
| 15 Iunie | Depunerea Situatiei privind privind livrarile de produse accizabile in luna ... anul ... pentru luna precedenta -Â Anexa nr. 21 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Operatorii economici care detin autorizatii de expeditor inregistrat | Legea nr. 227/2015 art. 383 alin. (3) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 52 alin. (3) |
| 15 Iunie | Depunerea Evidentei achizitionarii, utilizarii si returnarii marcajelor pentru luna precedenta -Â Anexa nr. 42 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati si importatorii autorizati de produse supuse marcarii | Legea nr. 227/2015 art. 424 alin. (5) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 152 alin. (2) |
| 20 Iunie | Depunerea declaratiilor: Formularul 010Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica. Formularul 016Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania. Formularul 020Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoanele fizice romane si straine care detin cod numeric personal. Formularul 040Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru institutiile publice. Formularul 070Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere. sau Formularul 700Â - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale. [Formularul] | Pentru intrarea, prin optiune, in sistemul TVA la incasare, pana la data de 20 inclusiv a lunii anterioare inceperii perioadei fiscale din care va aplica sistemul TVA la incasare - persoanele impozabile care in anul precedent au realizat o cifra de afaceri care nu depaseste plafonul de 4.500.000 lei si nu au aplicat sistemul TVA la incasare in anul precedent, cu conditia ca la data exercitarii optiunii sa nu fi depasit plafonul pentru anul in curs. Pentru intrarea, prin optiune, in sistem, de catre persoanele impozabile care se inregistreaza in scopuri de TVA in cursul anului, fie incepand cu data inregistrarii in scopuri de TVA, fie ulterior in cursul anului inregistrarii in scopuri de TVA. Pentru iesirea din sistem, prin depasirea plafonului de 4.500.000 lei, pana la data de 20 inclusiv a lunii urmatoare perioadei fiscale in care persoana impozabila a depasit plafonul - persoanele impozabile care aplica sistemul TVA la incasare si care depasesc plafonulPentru iesirea din sistem, prin optiune, intre data de 1 si 20 ale oricarei luni - persoanele impozabile care aplica sistemul TVA la incasare si care nu depasesc in cursul unui an plafonul de 4.500.000 lei, dar care renunta la aplicarea sistemului respectiv. | Legea nr. 227/2015 art. 282 alin. (5) O.P.A.N.A.F. nr. 1.699/2021 |
| 26 Iunie | Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata la bugetul de stat -Â Formularul 100 [Formularul] | Declaratia privind obligatiile de plata la bugetul de stat se completeaza si se depune de catre contribuabilii/platitorii carora le revin, potrivit legislatiei in vigoare, obligatiile declarative si de plata pentru impozitele si taxele cuprinse in Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul de stat, prevazut in anexa nr. 3 din O.P.A.N.A.F. nr. 587/2016 | Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal O.P.A.N.A.F. nr. 587/2016 |
| 26 Iunie | Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate -Â Formularul 112 - pentru luna precedenta [Formularul] | Lunar, persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, institutiile prevazute la art. 136 lit. d) - f) din Codul fiscal, precum si persoanele fizice care realizeaza in Romania venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intra sub incidenta legislatiei europene aplicabile in domeniul securitatii sociale, precum si a acordurilor privind sistemele de securitate sociala la care Romania este parte. Pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei pentru care se platesc veniturile din drepturi de proprietate intelectuala, venituri realizate in baza unor contracte de activitate sportiva, arenda, din asocieri cu persoane juridice contribuabili potrivit titlurilor II si III din Codul fiscal sau Legii nr. 170/2016, pentru care impozitul se retine la sursa, de platitorii de venituri prevazuti la art. 68^1 alin. (2), art. 72 alin. (2), art. 84 alin. (8), art. 125 alin. (8) - (9) din Codul fiscal | Legea nr. 227/2015 art. 147 alin. (1) O.M.F. nr. 203/2021 |
| 26 Iunie | Depunerea Declaratiei privind veniturile sub forma de salarii din strainatate obtinute de catre persoanele fizice care desfsoara activitate in Romania si de catre persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania pentru luna precedenta -Â Formularul 224 [Formularul] | Persoanele fizice care obtin salarii din strainatate pentru activitati in Romania si persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania | Legea nr. 227/2015 art. 82 alin. (2) O.P.A.N.A.F. nr. 3.780/2017 |
| 26 Iunie | Depunerea Decontului de taxa pe valoarea adaugata -Â Formularul 300 [Formularul] | Persoanele impozabile inregistrate ca platitori de TVA conform art. 316 Legea nr. 227/2015 Lunar, trimestrial, semestrial, anual, dupa caz (vezi instructiunile de completare din formular) | Legea nr. 227/2015 art. 323 alin. (1) O.P.A.N.A.F. nr. 1.253/2021 |
| 26 Iunie | Depunerea Decontului special de taxa pe valoarea adaugata pentru luna precedenta -Â Formularul 301 [Formularul] | Persoanele mentionate in instructiunile de completare a formularului, pentru fiecare sectiune. | Legea nr. 227/2015 art. 324 alin. (2) O.P.A.N.A.F. nr. 592/2016 |
| 26 Iunie | Depunerea Declaratie privind sumele rezultate din ajustarea taxei pe valoarea adaugata -Â Formularul 307 [Formularul] | Persoana impozabila beneficiara a transferului de active prevazut la art. 270 alin. (7) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal daca nu este inregistrata in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal si nici nu se inregistreaza in scopuri de TVA ca urmare a transferului; Locatarul/utilizatorul activelor corporale fixe achizitionate printr-un contract de leasing, daca transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor are loc dupa scoaterea din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA a locatarului/utilizatorului in baza prevederilor art. 310 alin. (7) din Codul fiscal; Persoana impozabila pentru care inregistrarea in scopuri de TVA a fost anulata conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e) sau h) din Codul fiscal, care a efectuat ajustari incorecte sau nu a efectuat ajustarile de taxa aferenta bunurilor de capital; Persoana impozabila pentru care inregistrarea in scopuri de TVA a fost anulata conform art. 316 alin. (11) lit. g) din Codul fiscal. | O.P.A.N.A.F. nr. 793/2016 |
| 26 Iunie | Depunerea Declaratiei privind taxa pe valoarea adaugata datorata de catre persoanele impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de taxa pe valoarea adaugata a fost anulat conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal -Â Formularul 311 [Formularul] | Persoanele impozabile al caror cod de TVA a fost anulat conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea nr. 227/2015 si care efectueaza in perioada in care nu au cod valid de TVA, livrari si/sau achizitii /prestari de bunuri/ servicii care sunt obligate la plata | O.P.A.N.A.F. nr. 188/2018 |
| 26 Iunie | Depunerea Declaratiei recapitulative privind livrarile/ achizitiile/ prestarile intracomunitare de bunuri pentru luna precedenta -Â Formularul 390 VIES [Formularul] | Contribuabilii inregistrati in scopuri de TVA conform art. 316 sau 317 din Legea nr. 227/2015, pentru urmatoarele operatiuni: a) livrarile intracomunitare scutite de taxa in conditiile prevazute la art. 294 alin. (2) lit. a) si d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat nastere in luna calendaristica respectiva; b) livrarile de bunuri efectuate in cadrul unei operatiuni triunghiulare prevazute la art. 276 alin. (5) din Codul fiscal efectuate in statul membru de sosire a bunurilor si care se declara drept livrari intracomunitare cu cod T, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva; c) prestarile de servicii prevazute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal efectuate in beneficiul unor persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Uniunea Europeana, altele decat cele scutite de TVA in statul membru in care acestea sunt impozabile, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva; d) achizitiile intracomunitare de bunuri taxabile, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva; e) achizitiile de servicii prevazute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, efectuate de persoane impozabile din Romania care au obligatia platii taxei conform art. 307 alin. (2), pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva, de la persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Uniunea Europeana; f) livrarile intracomunitare de bunuri prevazute la art. 315^1 alin. (8) lit. c) si d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat nastere in luna calendaristica respectiva. | Legea nr. 227/2015 art. 325 O.P.A.N.A.F. nr. 705/2020 |
| 26 Iunie | Depunerea Declaratiei privind impozitul pe profit - Formularul 101 sau Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata la bugetul de stat - Formularul 100 [Formularul] | Pe perioada aplicarii prevederilor art. I din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 153/2020, termenul pentru depunerea declaratiei anuale privind impozitul pe profit este pana la data de 25 iunie inclusiv a anului urmator, iar pentru contribuabilii care intra sub incidenta prevederilor art. 16 alin. (5) din Codul fiscal pana la data de 25 a celei de-a sasea luni inclusiv de la inchiderea anului fiscal modificat. Fac exceptie contribuabilii pentru care reglementarile contabile sunt emise de Banca Nationala a Romaniei, respectiv de Autoritatea de Supraveghere Financiara. Astfel, potrivit art. I alin. (13) din O.U.G. nr. 153/2020, pe perioada aplicarii prevederilor art. I din acelasi act normativ, termenele pentru depunerea declaratiilor si pentru plata impozitului sunt urmatoarele: a) pentru contribuabilii platitori de impozit pe profit, prin derogare de la prevederile art. 41 si 42 din Codul fiscal, termenul pentru depunerea declaratiei anuale privind impozitul pe profit (FORMULAR 101) si plata impozitului pe profit aferent anului fiscal respectiv este pana la data de 25 iunie inclusiv a anului urmator, iar pentru contribuabilii care intra sub incidenta prevederilor art. 16 alin. (5) din Codul fiscal pana la data de 25 a celei de-a sasea luni inclusiv de la inchiderea anului fiscal modificat; b) pentru contribuabilii platitori de impozit pe veniturile microintreprinderilor, prin derogare de la prevederile art. 56 din Codul fiscal, termenul pentru depunerea declaratiei aferente trimestrului IV (FORMULAR 100) si plata impozitului aferent acestui trimestru este pana la data de 25 iunie inclusiv a anului urmator; c) pentru platitorii de impozit specific unor activitati, prin derogare de la prevederile art. 8 din Legea nr. 170/2016, cu completarile ulterioare, termenul pentru depunerea declaratiei aferente semestrului II (FORMULAR 100) si plata impozitului aferent acestui semestru este pana la data de 25 iunie inclusiv a anului urmator. | O.P.A.N.A.F. nr. 423/2022 O.U.G. nr. 153/2020 |
| 30 Iunie | Depunerea Declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national ferente perioadei de raportare precedente (luna, trim. etc.; perioada de raportare este cea declarata pentru depunerea decontului de TVA, prevazuta la art. 322 din Legea nr. 227/2015) -Â Formularul 394 [Formularul] | ersoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, conform art.316 din Legea nr. 227/2015, obligate la plata taxei conform art. 307 alin. (1), (2), (6) si (7) din Legea nr. 227/2015, pentru operatiuni impozabile in Romania conform art. 268 alin. (1) din Legea nr. 227/2015. Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care realizeaza in Romania, de la persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, achizitii de bunuri sau servicii taxabile. | O.P.A.N.A.F. nr. 3.769/2015, cu modificarile si completarile ulterioare. |
| 30 Iunie | Depunerea Declaratie speciala de TVA (VAT Return One Stop Shop) -Â Formularul 398 [Formularul] | - Potrivit art. 314 alin. (7) din Codul fiscal (regimul Non-UE), pana la sfarsitul urmatoarei luni dupa incheierea fiecarui trimestru calendaristic, persoana impozabila nestabilita in Uniunea Europeana trebuie sa depuna la organul fiscal competent, prin mijloace electronice, o declaratie speciala de TVA, potrivit modelului stabilit in anexa III la Regulamentul de punere in aplicare (UE) 2020/194 al Comisiei din 12 februarie 2020 de stabilire a normelor detaliate de aplicare a Regulamentului (UE) nr. 904/2010 al Consiliului in ceea ce priveste regimurile speciale pentru persoanele impozabile care presteaza servicii catre persoane neimpozabile si care efectueaza vanzari de bunuri la distanta si anumite livrari interne de bunuri, publicat in Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 40 din 13 februarie 2020, indiferent daca au fost sau nu prestate servicii pentru care se utilizeaza regimul special reglementat de acest articol, in perioada fiscala de raportare. - Potrivit art. 315 alin. (6) din Codul fiscal (regimul UE), pana la sfarsitul urmatoarei luni dupa incheierea fiecarui trimestru calendaristic, persoana impozabila trebuie sa depuna la organul fiscal competent, prin mijloace electronice, o declaratie speciala de TVA, potrivit modelului stabilit in anexa III din Regulamentul de punere in aplicare (UE) 2020/194, indiferent daca au fost sau nu efectuate livrari de bunuri sau daca au fost sau nu prestate servicii pentru care se utilizeaza regimul special reglementat de acest articol. - Potrivit art. 3.152 alin. (18) din Codul fiscal (regimul special pentru vanzarea la distanta de bunuri importate din teritorii terte sau tari terte/schema de import), in cazul in care Romania este statul membru de inregistrare, persoana impozabila care utilizeaza acest regim special sau intermediarul acesteia trebuie sa depuna, prin mijloace electronice, o declaratie speciala de TVA pentru fiecare luna, potrivit modelului stabilit in anexa III din Regulamentul de punere in aplicare (UE) 2020/194, indiferent daca au fost sau nu efectuate vanzari la distanta de bunuri importate din teritorii terte sau tari terte in perioada fiscala de raportare. Declaratia speciala de TVA se depune pana la sfarsitul urmatoarei luni dupa incheierea perioadei fiscale acoperite de declaratie. | Legea nr. 227/2015 art. 314 alin. (7), art. 315 alin. (6) art. 3152 alin. (18). O.P.A.N.A.F. nr. 1.387/2021 |
Iulieexpand_less
| TERMEN | OBLIGATIA | CATEGORII DE CONTRIBUABILI | BAZA LEGALA |
|---|---|---|---|
| 7 Iulie | Depunerea declaratiei de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala si care efectueaza o achizitie intracomunitara taxabila in Romania. Dupa caz, contribuabilii depun: Formularul 010Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica. Formularul 013Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru contribuabilii nerezidenti care desfasoara activitate in Romania prin unul sau mai multe sedii permanente. Formularul 015Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru contribuabilii nerezidenti care nu au sediu permanent in Romania Formularul 016Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania Formularul 020Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoanele fizice romane si straine care detin cod numeric personal. Formularul 030Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care nu detin cod numeric personal. Formularul 040Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru institutiile publice. Formularul 070Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere. sau Formularul 700Â - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale. [Formularul] | Contribuabilii inregistrati in scop de TVA care utilizeaza ca perioada fiscala trimestrul si care au efectuat o achizitie intracomunitara taxabila in Romania, fiind astfel obligati sa isi modifice perioada fiscala, devenind platitori de TVA lunar. | Legea nr. 227/2015 art. 322 alin. 8 Ordinul ANAF nr. 1.699/2021 |
| 10 Iulie | Depunerea declaratiilor: - 010 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica -Â Formularul 010Â >Â sau - 700 Declaratie pentru inregistrarea/modificarea categoriilor de obligatii fiscale declarative inscrise in vectorul fiscal -Â Formularul electronic 700, dupa caz. - 020 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoane fizice romane si straine care detin cod numeric personal -Â Formularul 020Â >Â sau - 700 Declaratie pentru inregistrarea/modificarea categoriilor de obligatii fiscale declarative inscrise in vectorul fiscal -Â Formularul electronic 700, dupa caz. - 070 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere -Â Formularul 070Â >Â sau - 700 Declaratie pentru inregistrarea/modificarea categoriilor de obligatii fiscale declarative inscrise in vectorul fiscal -Â Formularul electronic 700, dupa caz. [Formularul] | Persoanele impozabile, inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care nu au depasit plafonul de scutire si care doresc sa fie scoase din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA. Persoanele impozabile, neinregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care au depasit plafonul de scutire si au obligatia inregistrarii in scopuri de TVA. | Legea nr. 227/2015 art. 310 alin. (7), art. 316 alin. (1) lit. b) O.P.A.N.A.F. nr. 1.699/2021 |
| 10 Iulie | Depunerea notificarii privind aplicarea/incetarea aplicarii regimului special pentru agricultori Formularul 010Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica. Formularul 016Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania. Formularul 020Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoane fizice romane si straine care detin cod numeric personal. Formularul 070Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere. sau Formularul 700Â - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale. [Formularul] | Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care opteaza pentru aplicarea regimului special pentru agricultori. | Legea nr. 227/2015 art. 3151 alin. (1) lit. c) si d) O.P.A.N.A.F. nr. 1.699/2021 |
| 17 Iulie | Depunerea Situatiei eliberarilor pentru consum de tutun fin taiat, destinat rularii in tigarete/alte tutunuri de fumat in luna ... anul ... -Â Anexa nr. 4 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati sau importatorii autorizati pentru produse din grupa tutunului prelucrat | Legea nr. 227/2015 art. 354 alin. (8) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 13 alin. (1) |
| 17 Iulie | Depunerea Situatiei eliberarilor pentru consum de tigarete/tigari si tigari de foi in luna ... anul ... -Â Anexa nr. 3 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati sau importatorii autorizati pentru produse din grupa tutunului prelucrat | Legea nr. 227/2015 art. 354 alin. (8) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 13 alin. (1) |
| 17 Iulie | Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile/utilizarile de produse accizabile si livrarile de produse finite rezultate in luna ... anul ..., pentru luna precedenta -Â Anexa nr. 26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Operatorii economici care detin autorizatii de utilizator final (produse energetice) | Legea nr. 227/2015 art. 394 si art. 399 H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 63 si pct. 97 alin. (1) |
| 17 Iulie | Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile/utilizarile de produse accizabile si livrarile de produse finite rezultate in luna ..., pentru luna precedenta -Â Anexa nr. 26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Operatorii economici care detin autorizatie de utilizator final (alcoolul etilic si a produse alcoolice) | Legea nr. 227/2015 art. 397 H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 85 |
| 17 Iulie | Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile si livrarile de produse accizabile pentru luna precedenta -Â Anexa nr. 19 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Destinatarii inregistrati si reprezentantii fiscali pentru achizitiile si livrarile de produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 375 alin. (1) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 46 alin. (2) |
| 17 Iulie | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de alcool si bauturi spirtoase pentru luna precedenta -Â Anexa nr. 12 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 17 Iulie | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de vinuri/bauturi fermentate/produse intermediare pentru luna precedenta -Â Anexa nr. 13 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 17 Iulie | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de bere pentru luna precedenta -Â Anexa nr. 14 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 17 Iulie | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie tutunuri prelucrate pentru luna precedenta -Â Anexa nr. 15 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 17 Iulie | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de produse energetice pentru luna precedenta -Â Anexa nr. 16 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 17 Iulie | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de depozitare pentru luna precedenta -Anexa nr. 17 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 17 Iulie | Depunerea jurnalelor pentru luna precedenta privind livrarile de combustibil destinat utilizarii exclusiv pentru aviatie -Anexa nr. 29 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigatie -Anexa nr. 31 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie/ depozitare | Legea nr. 227/2015 art. 399 alin. (1) lit. a) si lit. b) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 92 alin. (2), pct. 93 alin. (9) si (11) |
| 17 Iulie | Depunerea jurnalelor pentru luna precedenta privind achizitiile/ livrarile de combustibil destinat utilizarii exclusiv pentru aviatie - Anexa nr.30 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigatie - Anexa nr.32 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru depozitare | Legea nr. 227/2015 art. 399 alin. (1) lit. a) si lit. b) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 92 alin. (2), pct. 93 alin. (9) si (11) |
| 17 Iulie | Depunerea Situatiei privind privind livrarile de produse accizabile in luna ... anul ... pentru luna precedenta -Â Anexa nr. 21 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Operatorii economici care detin autorizatii de expeditor inregistrat | Legea nr. 227/2015 art. 383 alin. (3) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 52 alin. (3) |
| 17 Iulie | Depunerea Evidentei achizitionarii, utilizarii si returnarii marcajelor pentru luna precedenta -Â Anexa nr. 42 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati si importatorii autorizati de produse supuse marcarii | Legea nr. 227/2015 art. 424 alin. (5) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 152 alin. (2) |
| 17 Iulie | Depunerea Declaratiei privind achizitiile/livrarile intracomunitare de vinuri linistite efectuate in calitate de mic producator aferenta semestrului precedent -Â Anexa nr. 9 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Micul producator de vinuri aflat in cazul prevazut la pct. 21 alin. (23) precum si destinatarul din Romania prevazut la pct. 21 alin. (25) din H.G. nr.1/2016 - normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal | Legea nr. 227/2015 art. 362 H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 21 alin. (25) |
| 20 Iulie | Depunerea declaratiilor: Formularul 010Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica. Formularul 016Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania. Formularul 020Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoanele fizice romane si straine care detin cod numeric personal. Formularul 040Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru institutiile publice. Formularul 070Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere. sau Formularul 700Â - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale. [Formularul] | Pentru intrarea, prin optiune, in sistemul TVA la incasare, pana la data de 20 inclusiv a lunii anterioare inceperii perioadei fiscale din care va aplica sistemul TVA la incasare - persoanele impozabile care in anul precedent au realizat o cifra de afaceri care nu depaseste plafonul de 4.500.000 lei si nu au aplicat sistemul TVA la incasare in anul precedent, cu conditia ca la data exercitarii optiunii sa nu fi depasit plafonul pentru anul in curs. Pentru intrarea, prin optiune, in sistem, de catre persoanele impozabile care se inregistreaza in scopuri de TVA in cursul anului, fie incepand cu data inregistrarii in scopuri de TVA, fie ulterior in cursul anului inregistrarii in scopuri de TVA. Pentru iesirea din sistem, prin depasirea plafonului de 4.500.000 lei, pana la data de 20 inclusiv a lunii urmatoare perioadei fiscale in care persoana impozabila a depasit plafonul - persoanele impozabile care aplica sistemul TVA la incasare si care depasesc plafonul Pentru iesirea din sistem, prin optiune, intre data de 1 si 20 ale oricarei luni - persoanele impozabile care aplica sistemul TVA la incasare si care nu depasesc in cursul unui an plafonul de 4.500.000 lei, dar care renunta la aplicarea sistemului respectiv. | Legea nr. 227/2015 art. 282 alin. (5) O.P.A.N.A.F. nr. 1.699/2021 |
| 25 Iulie | Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata la bugetul de stat -Â Formularul 100 [Formularul] | Declaratia privind obligatiile de plata la bugetul de stat se completeaza si se depune de catre contribuabilii/platitorii carora le revin, potrivit legislatiei in vigoare, obligatiile declarative si de plata pentru impozitele si taxele cuprinse in Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul de stat, prevazut in anexa nr. 3 din O.P.A.N.A.F. nr. 587/2016 | Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal O.P.A.N.A.F. nr. 587/2016 |
| 25 Iulie | Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate -Â Formularul 112 - pentru luna precedenta [Formularul] | Lunar, persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, institutiile prevazute la art. 136 lit. d) - f) din Codul fiscal, precum si persoanele fizice care realizeaza in Romania venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intra sub incidenta legislatiei europene aplicabile in domeniul securitatii sociale, precum si a acordurilor privind sistemele de securitate sociala la care Romania este parte. Pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei pentru care se platesc veniturile din drepturi de proprietate intelectuala, venituri realizate in baza unor contracte de activitate sportiva, arenda, din asocieri cu persoane juridice contribuabili potrivit titlurilor II si III din Codul fiscal sau Legii nr. 170/2016, pentru care impozitul se retine la sursa, de platitorii de venituri prevazuti la art. 68^1 alin. (2), art. 72 alin. (2), art. 84 alin. (8), art. 125 alin. (8) - (9) din Codul fiscal | Legea nr. 227/2015 art. 147 alin. (1) O.M.F. nr. 203/2021 |
| 25 Iulie | Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate - Formularul 112 [Formularul] | Contribuabilii prevazuti la art. 80 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 | Legea nr. 227/2015 art. 147 alin. (4) O.M.F.P. nr. 203/2021 |
| 25 Iulie | Depunerea Declaratiei privind veniturile sub forma de salarii din strainatate obtinute de catre persoanele fizice care desfsoara activitate in Romania si de catre persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania pentru luna precedenta -Â Formularul 224 [Formularul] | Persoanele fizice care obtin salarii din strainatate pentru activitati in Romania si persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania | Legea nr. 227/2015 art. 82 alin. (2) O.P.A.N.A.F. nr. 3.780/2017 |
| 25 Iulie | Depunerea Decontului de taxa pe valoarea adaugata -Â Formularul 300 [Formularul] | Persoanele impozabile inregistrate ca platitori de TVA conform art. 316 Legea nr. 227/2015 Lunar, trimestrial, semestrial, anual, dupa caz (vezi instructiunile de completare din formular) | Legea nr. 227/2015 art. 323 alin. (1) O.P.A.N.A.F. nr. 1.253/2021 |
| 25 Iulie | Depunerea Decontului special de taxa pe valoarea adaugata pentru luna precedenta -Â Formularul 301 [Formularul] | Persoanele mentionate in instructiunile de completare a formularului, pentru fiecare sectiune. | Legea nr. 227/2015 art. 324 alin. (2) O.P.A.N.A.F. nr. 592/2016 |
| 25 Iulie | Depunerea Declaratie privind sumele rezultate din ajustarea taxei pe valoarea adaugata -Â Formularul 307 [Formularul] | Persoana impozabila beneficiara a transferului de active prevazut la art. 270 alin. (7) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal daca nu este inregistrata in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal si nici nu se inregistreaza in scopuri de TVA ca urmare a transferului; Locatarul/utilizatorul activelor corporale fixe achizitionate printr-un contract de leasing, daca transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor are loc dupa scoaterea din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA a locatarului/utilizatorului in baza prevederilor art. 310 alin. (7) din Codul fiscal; Persoana impozabila pentru care inregistrarea in scopuri de TVA a fost anulata conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e) sau h) din Codul fiscal, care a efectuat ajustari incorecte sau nu a efectuat ajustarile de taxa aferenta bunurilor de capital; Persoana impozabila pentru care inregistrarea in scopuri de TVA a fost anulata conform art. 316 alin. (11) lit. g) din Codul fiscal. | O.P.A.N.A.F. nr. 793/2016 |
| 25 Iulie | Depunerea Declaratiei privind taxa pe valoarea adaugata datorata de catre persoanele impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de taxa pe valoarea adaugata a fost anulat conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal -Â Formularul 311 [Formularul] | Persoanele impozabile al caror cod de TVA a fost anulat conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea nr. 227/2015 si care efectueaza in perioada in care nu au cod valid de TVA, livrari si/sau achizitii /prestari de bunuri/ servicii care sunt obligate la plata | O.P.A.N.A.F. nr. 188/2018 |
| 25 Iulie | Depunerea Declaratiei recapitulative privind livrarile/ achizitiile/ prestarile intracomunitare de bunuri pentru luna precedenta -Â Formularul 390 VIES [Formularul] | Contribuabilii inregistrati in scopuri de TVA conform art. 316 sau 317 din Legea nr. 227/2015, pentru urmatoarele operatiuni: a) livrarile intracomunitare scutite de taxa in conditiile prevazute la art. 294 alin. (2) lit. a) si d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat nastere in luna calendaristica respectiva; b) livrarile de bunuri efectuate in cadrul unei operatiuni triunghiulare prevazute la art. 276 alin. (5) din Codul fiscal efectuate in statul membru de sosire a bunurilor si care se declara drept livrari intracomunitare cu cod T, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva; c) prestarile de servicii prevazute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal efectuate in beneficiul unor persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Uniunea Europeana, altele decat cele scutite de TVA in statul membru in care acestea sunt impozabile, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva; d) achizitiile intracomunitare de bunuri taxabile, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva; e) achizitiile de servicii prevazute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, efectuate de persoane impozabile din Romania care au obligatia platii taxei conform art. 307 alin. (2), pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva, de la persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Uniunea Europeana; f) livrarile intracomunitare de bunuri prevazute la art. 315^1 alin. (8) lit. c) si d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat nastere in luna calendaristica respectiva. | Legea nr. 227/2015 art. 325 O.P.A.N.A.F. nr. 705/2020 |
| 25 Iulie | Depunerea Declaratiei informative privind impozitul pe veniturile din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal, aferente semestrului precedent - Formularul 208 [Formularul] | Notarii publici | Legea nr. 227/2015 art. 113 O.P.A.N.A.F. nr. 1.075/2021 |
| 31 Iulie | Depunerea Declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national ferente perioadei de raportare precedente (luna, trim. etc.; perioada de raportare este cea declarata pentru depunerea decontului de TVA, prevazuta la art. 322 din Legea nr. 227/2015) -Â Formularul 394 [Formularul] | Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, obligate la plata taxei conform art. 307 alin. (1), (2), (6) si (7) din Legea nr. 227/2015, pentru operatiuni impozabile in Romania conform art. 268 alin. (1) din Legea nr. 227/2015. Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care realizeaza in Romania, de la persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, achizitii de bunuri sau servicii taxabile. | O.P.A.N.A.F. nr. 3.769/2015, cu modificarile si completarile ulterioare. |
| 31 Iulie | Depunerea Declaratie speciala de TVA (VAT Return One Stop Shop) -Â Formularul 398 [Formularul] | - Potrivit art. 314 alin. (7) din Codul fiscal (regimul Non-UE), pana la sfarsitul urmatoarei luni dupa incheierea fiecarui trimestru calendaristic, persoana impozabila nestabilita in Uniunea Europeana trebuie sa depuna la organul fiscal competent, prin mijloace electronice, o declaratie speciala de TVA, potrivit modelului stabilit in anexa III la Regulamentul de punere in aplicare (UE) 2020/194 al Comisiei din 12 februarie 2020 de stabilire a normelor detaliate de aplicare a Regulamentului (UE) nr. 904/2010 al Consiliului in ceea ce priveste regimurile speciale pentru persoanele impozabile care presteaza servicii catre persoane neimpozabile si care efectueaza vanzari de bunuri la distanta si anumite livrari interne de bunuri, publicat in Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 40 din 13 februarie 2020, indiferent daca au fost sau nu prestate servicii pentru care se utilizeaza regimul special reglementat de acest articol, in perioada fiscala de raportare. - Potrivit art. 315 alin. (6) din Codul fiscal (regimul UE), pana la sfarsitul urmatoarei luni dupa incheierea fiecarui trimestru calendaristic, persoana impozabila trebuie sa depuna la organul fiscal competent, prin mijloace electronice, o declaratie speciala de TVA, potrivit modelului stabilit in anexa III din Regulamentul de punere in aplicare (UE) 2020/194, indiferent daca au fost sau nu efectuate livrari de bunuri sau daca au fost sau nu prestate servicii pentru care se utilizeaza regimul special reglementat de acest articol. - Potrivit art. 3.152 alin. (18) din Codul fiscal (regimul special pentru vanzarea la distanta de bunuri importate din teritorii terte sau tari terte/schema de import), in cazul in care Romania este statul membru de inregistrare, persoana impozabila care utilizeaza acest regim special sau intermediarul acesteia trebuie sa depuna, prin mijloace electronice, o declaratie speciala de TVA pentru fiecare luna, potrivit modelului stabilit in anexa III din Regulamentul de punere in aplicare (UE) 2020/194, indiferent daca au fost sau nu efectuate vanzari la distanta de bunuri importate din teritorii terte sau tari terte in perioada fiscala de raportare. Declaratia speciala de TVA se depune pana la sfarsitul urmatoarei luni dupa incheierea perioadei fiscale acoperite de declaratie. | Legea nr. 227/2015 art. 314 alin. (7), art. 315 alin. (6) art. 3152 alin. (18). O.P.A.N.A.F. nr. 1.387/2021 |
| 31 Iulie | Depunerea Cererii de restituire a accizelor in baza prevederilor art.395 din Codul fiscal -Â (Anexa nr. 27 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal) [Formularul] | Beneficiarii scutirilor de accize (institutii, organizatii) | Legea nr. 227/2015 art. 395 H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 75 alin. (5) |
| 31 Iulie | Depunerea Cererii de restituire a accizelor in cazul vanzarilor la distanta, pe trimestrul precedent -Â Anexa nr. 39 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Vanzatorii, pentru livrarile effectuate in cadrul vanzarii la distanta | Legea nr. 227/2015 art. 417 alin. (1) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 139 alin. (21) |
| 31 Iulie | Depunerea declaratiei informative SAF-T -Â D406 [Formularul] | Contribuabilii incadrati in categoria marilor contribuabili la data de 1 ianuarie 2022. | O.P.A.N.A.F. nr. 1.783/2021 |
Augustexpand_less
| TERMEN | OBLIGATIA | CATEGORII DE CONTRIBUABILI | BAZA LEGALA |
|---|---|---|---|
| 7 August | Depunerea declaratiei de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala si care efectueaza o achizitie intracomunitara taxabila in Romania. Dupa caz, contribuabilii depun: Formularul 010Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica. Formularul 013Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru contribuabilii nerezidenti care desfasoara activitate in Romania prin unul sau mai multe sedii permanente. Formularul 015Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru contribuabilii nerezidenti care nu au sediu permanent in Romania Formularul 016Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania Formularul 020Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoanele fizice romane si straine care detin cod numeric personal. Formularul 030Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care nu detin cod numeric personal. Formularul 040Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru institutiile publice. Formularul 070Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere. sau Formularul 700Â - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale. [Formularul] | Contribuabilii inregistrati in scop de TVA care utilizeaza ca perioada fiscala trimestrul si care au efectuat o achizitie intracomunitara taxabila in Romania, fiind astfel obligati sa isi modifice perioada fiscala, devenind platitori de TVA lunar. | Legea nr. 227/2015 art. 322 alin. 8 Ordinul ANAF nr. 1.699/2021 |
| 10 August | Depunerea declaratiilor: - 010 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica -Â Formularul 010Â >Â sau - 700 Declaratie pentru inregistrarea/modificarea categoriilor de obligatii fiscale declarative inscrise in vectorul fiscal -Â Formularul electronic 700, dupa caz. - 020 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoane fizice romane si straine care detin cod numeric personal -Â Formularul 020Â >Â sau - 700 Declaratie pentru inregistrarea/modificarea categoriilor de obligatii fiscale declarative inscrise in vectorul fiscal -Â Formularul electronic 700, dupa caz. - 070 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere -Â Formularul 070Â >Â sau - 700 Declaratie pentru inregistrarea/modificarea categoriilor de obligatii fiscale declarative inscrise in vectorul fiscal -Â Formularul electronic 700, dupa caz. [Formularul] | Persoanele impozabile, inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care nu au depasit plafonul de scutire si care doresc sa fie scoase din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA. Persoanele impozabile, neinregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care au depasit plafonul de scutire si au obligatia inregistrarii in scopuri de TVA. | Legea nr. 227/2015 art. 310 alin. (7), art. 316 alin. (1) lit. b) O.P.A.N.A.F. nr. 1.699/2021 |
| 10 August | Depunerea notificarii privind aplicarea/incetarea aplicarii regimului special pentru agricultori Formularul 010Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica. Formularul 016Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania. Formularul 020Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoane fizice romane si straine care detin cod numeric personal. Formularul 070Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere. sau Formularul 700Â - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale. [Formularul] | Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care opteaza pentru aplicarea regimului special pentru agricultori. | Legea nr. 227/2015 art. 3.151 alin. (1) lit. c) si d) O.P.A.N.A.F. nr. 1.699/2021 |
| 16 August | Depunerea Situatiei eliberarilor pentru consum de tutun fin taiat, destinat rularii in tigarete/alte tutunuri de fumat in luna ... anul ... -Â Anexa nr. 4 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati sau importatorii autorizati pentru produse din grupa tutunului prelucrat | Legea nr. 227/2015 art. 354 alin. (8) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 13 alin. (1) |
| 16 August | Depunerea Situatiei eliberarilor pentru consum de tigarete/tigari si tigari de foi in luna ... anul ... -Â Anexa nr. 3 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati sau importatorii autorizati pentru produse din grupa tutunului prelucrat | Legea nr. 227/2015 art. 354 alin. (8) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 13 alin. (1) |
| 16 August | Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile/utilizarile de produse accizabile si livrarile de produse finite rezultate in luna ... anul ..., pentru luna precedenta -Â Anexa nr. 26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Operatorii economici care detin autorizatii de utilizator final (produse energetice) | Legea nr. 227/2015 art. 394 si art. 399 H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 63 si pct. 97 alin. (1) |
| 16 August | Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile/utilizarile de produse accizabile si livrarile de produse finite rezultate in luna ..., pentru luna precedenta -Â Anexa nr. 26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Operatorii economici care detin autorizatie de utilizator final (alcoolul etilic si a produse alcoolice) | Legea nr. 227/2015 art. 397 H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 85 |
| 16 August | Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile si livrarile de produse accizabile pentru luna precedenta -Â Anexa nr. 19 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Destinatarii inregistrati si reprezentantii fiscali pentru achizitiile si livrarile de produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 375 alin. (1) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 46 alin. (2) |
| 16 August | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de alcool si bauturi spirtoase pentru luna precedenta -Â Anexa nr.12 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 16 August | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de vinuri/bauturi fermentate/produse intermediare pentru luna precedenta -Anexa nr. 13 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 16 August | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de bere pentru luna precedenta -Â Anexa nr. 14 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 16 August | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie tutunuri prelucrate pentru luna precedenta -Â Anexa nr. 15 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 16 August | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de produse energetice pentru luna precedenta -Â Anexa nr. 16 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 16 August | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de depozitare pentru luna precedenta -Anexa nr. 17 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 16 August | Depunerea jurnalelor pentru luna precedenta privind livrarile de combustibil destinat utilizarii exclusiv pentru aviatie -Anexa nr. 29 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigatie -Anexa nr. 31 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie/ depozitare | Legea nr. 227/2015 art. 399 alin. (1) lit. a) si lit. b) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 92 alin. (2), pct. 93 alin. (9) si (11) |
| 16 August | Depunerea jurnalelor pentru luna precedenta privind achizitiile/ livrarile de combustibil destinat utilizarii exclusiv pentru aviatie - Anexa nr.30 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigatie - Anexa nr.32 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru depozitare | Legea nr. 227/2015 art. 399 alin. (1) lit. a) si lit. b) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 92 alin. (2), pct. 93 alin. (9) si (11) |
| 16 August | Depunerea Situatiei privind privind livrarile de produse accizabile in luna ... anul ... pentru luna precedenta -Â Anexa nr. 21 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Operatorii economici care detin autorizatii de expeditor inregistrat | Legea nr. 227/2015 art. 383 alin. (3) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 52 alin. (3) |
| 16 August | Depunerea Evidentei achizitionarii, utilizarii si returnarii marcajelor pentru luna precedenta - Anexa nr. 42 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati si importatorii autorizati de produse supuse marcarii | Legea nr. 227/2015 art. 424 alin. (5) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 152 alin. (2) |
| 16 August | Depunerea Declaratiei privind achizitiile/livrarile intracomunitare de vinuri linistite efectuate in calitate de mic producator aferenta semestrului precedent -Â Anexa nr. 9 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Micul producator de vinuri aflat in cazul prevazut la pct. 21 alin. (23) precum si destinatarul din Romania prevazut la pct. 21 alin. (25) din H.G. nr.1/2016 - normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal | Legea nr. 227/2015 art. 362 H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 21 alin. (25) |
| 21 August | Depunerea declaratiilor: Formularul 010Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica. Formularul 016Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania. Formularul 020Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoanele fizice romane si straine care detin cod numeric personal. Formularul 040Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru institutiile publice. Formularul 070Â - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere. sau Formularul 700Â - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale. [Formularul] | Pentru intrarea, prin optiune, in sistemul TVA la incasare, pana la data de 20 inclusiv a lunii anterioare inceperii perioadei fiscale din care va aplica sistemul TVA la incasare - persoanele impozabile care in anul precedent au realizat o cifra de afaceri care nu depaseste plafonul de 4.500.000 lei si nu au aplicat sistemul TVA la incasare in anul precedent, cu conditia ca la data exercitarii optiunii sa nu fi depasit plafonul pentru anul in curs. Pentru intrarea, prin optiune, in sistem, de catre persoanele impozabile care se inregistreaza in scopuri de TVA in cursul anului, fie incepand cu data inregistrarii in scopuri de TVA, fie ulterior in cursul anului inregistrarii in scopuri de TVA. Pentru iesirea din sistem, prin depasirea plafonului de 4.500.000 lei, pana la data de 20 inclusiv a lunii urmatoare perioadei fiscale in care persoana impozabila a depasit plafonul - persoanele impozabile care aplica sistemul TVA la incasare si care depasesc plafonulPentru iesirea din sistem, prin optiune, intre data de 1 si 20 ale oricarei luni - persoanele impozabile care aplica sistemul TVA la incasare si care nu depasesc in cursul unui an plafonul de 4.500.000 lei, dar care renunta la aplicarea sistemului respectiv. | Legea nr. 227/2015 art. 282 alin. (5) O.P.A.N.A.F. nr. 1.699/2021 |
| 25 August | Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata la bugetul de stat -Â Formularul 100 [Formularul] | Declaratia privind obligatiile de plata la bugetul de stat se completeaza si se depune de catre contribuabilii/platitorii carora le revin, potrivit legislatiei in vigoare, obligatiile declarative si de plata pentru impozitele si taxele cuprinse in Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul de stat, prevazut in anexa nr. 3 din O.P.A.N.A.F. nr. 587/2016 | Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal O.P.A.N.A.F. nr. 587/2016 |
| 25 August | Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate -Â Formularul 112 - pentru luna precedenta [Formularul] | Lunar, persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, institutiile prevazute la art. 136 lit. d) - f) din Codul fiscal, precum si persoanele fizice care realizeaza in Romania venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intra sub incidenta legislatiei europene aplicabile in domeniul securitatii sociale, precum si a acordurilor privind sistemele de securitate sociala la care Romania este parte. Pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei pentru care se platesc veniturile din drepturi de proprietate intelectuala, venituri realizate in baza unor contracte de activitate sportiva, arenda, din asocieri cu persoane juridice contribuabili potrivit titlurilor II si III din Codul fiscal sau Legii nr. 170/2016, pentru care impozitul se retine la sursa, de platitorii de venituri prevazuti la art. 68^1 alin. (2), art. 72 alin. (2), art. 84 alin. (8), art. 125 alin. (8) - (9) din Codul fiscal | Legea nr. 227/2015 art. 147 alin. (1) O.M.F. nr. 203/2021 |
| 25 August | Depunerea Declaratiei privind veniturile sub forma de salarii din strainatate obtinute de catre persoanele fizice care desfsoara activitate in Romania si de catre persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania pentru luna precedenta -Â Formularul 224 [Formularul] | Persoanele fizice care obtin salarii din strainatate pentru activitati in Romania si persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania | Legea nr. 227/2015 art. 82 alin. (2) O.P.A.N.A.F. nr. 3.780/2017 |
| 25 August | Depunerea Decontului de taxa pe valoarea adaugata -Â Formularul 300 [Formularul] | Persoanele impozabile inregistrate ca platitori de TVA conform art. 316 Legea nr. 227/2015 Lunar, trimestrial, semestrial, anual, dupa caz (vezi instructiunile de completare din formular) | Legea nr. 227/2015 art. 323 alin. (1) O.P.A.N.A.F. nr. 1.253/2021 |
| 25 August | Depunerea Decontului special de taxa pe valoarea adaugata pentru luna precedenta -Â Formularul 301 [Formularul] | Persoanele mentionate in instructiunile de completare a formularului, pentru fiecare sectiune. | Legea nr. 227/2015 art. 324 alin. (2) O.P.A.N.A.F. nr. 592/2016 |
| 25 August | Depunerea Declaratie privind sumele rezultate din ajustarea taxei pe valoarea adaugata -Â Formularul 307 [Formularul] | Persoana impozabila beneficiara a transferului de active prevazut la art. 270 alin. (7) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal daca nu este inregistrata in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal si nici nu se inregistreaza in scopuri de TVA ca urmare a transferului; Locatarul/utilizatorul activelor corporale fixe achizitionate printr-un contract de leasing, daca transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor are loc dupa scoaterea din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA a locatarului/utilizatorului in baza prevederilor art. 310 alin. (7) din Codul fiscal ; Persoana impozabila pentru care inregistrarea in scopuri de TVA a fost anulata conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e) sau h) din Codul fiscal, care a efectuat ajustari incorecte sau nu a efectuat ajustarile de taxa aferenta bunurilor de capital; Persoana impozabila pentru care inregistrarea in scopuri de TVA a fost anulata conform art. 316 alin. (11) lit. g) din Codul fiscal. | O.P.A.N.A.F. nr. 793/2016 |
| 25 August | Depunerea Declaratiei privind taxa pe valoarea adaugata datorata de catre persoanele impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de taxa pe valoarea adaugata a fost anulat conform art.316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal -Â Formularul 311 [Formularul] | Persoanele impozabile al caror cod de TVA a fost anulat conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea nr. 227/2015 si care efectueaza in perioada in care nu au cod valid de TVA, livrari si/sau achizitii /prestari de bunuri/ servicii care sunt obligate la plata | O.P.A.N.A.F. nr. 188/2018 |
| 25 August | Depunerea Declaratiei recapitulative privind livrarile/ achizitiile/ prestarile intracomunitare de bunuri pentru luna precedenta -Â Formularul 390 VIES [Formularul] | Contribuabilii inregistrati in scopuri de TVA conform art. 316 sau 317 din Legea nr. 227/2015, pentru urmatoarele operatiuni: a) livrarile intracomunitare scutite de taxa in conditiile prevazute la art. 294 alin. (2) lit. a) si d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat nastere in luna calendaristica respectiva; b) livrarile de bunuri efectuate in cadrul unei operatiuni triunghiulare prevazute la art. 276 alin. (5) din Codul fiscal efectuate in statul membru de sosire a bunurilor si care se declara drept livrari intracomunitare cu cod T, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva; c) prestarile de servicii prevazute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal efectuate in beneficiul unor persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Uniunea Europeana, altele decat cele scutite de TVA in statul membru in care acestea sunt impozabile, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva; d) achizitiile intracomunitare de bunuri taxabile, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva; e) achizitiile de servicii prevazute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, efectuate de persoane impozabile din Romania care au obligatia platii taxei conform art. 307 alin. (2), pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva, de la persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Uniunea Europeana; f) livrarile intracomunitare de bunuri prevazute la art. 315^1 alin. (8) lit. c) si d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat nastere in luna calendaristica respectiva. | Legea nr. 227/2015 art. 325 O.P.A.N.A.F. nr. 705/2020 |
| 30 August | Depunerea Declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national ferente perioadei de raportare precedente (luna, trim. etc. ; perioada de raportare este cea declarata pentru depunerea decontului de TVA, prevazuta la art.322 din Legea nr. 227/2015) -Â Formularul 394 [Formularul] | Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, conform art.316 din Legea nr.227/2015, obligate la plata taxei conform art. 307 alin.(1), (2), (6) si (7) din Legea nr. 227/2015, pentru operatiuni impozabile in Romania conform art. 268 alin. (1) din Legea nr. 227/2015. Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care realizeaza in Romania, de la persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, achizitii de bunuri sau servicii taxabile. | O.P.A.N.A.F. nr. 3.769/2015, cu modificarile si completarile ulterioare. |
| 31 August | Depunerea Declaratie speciala de TVA (VAT Return One Stop Shop) -Â Formularul 398 [Formularul] | - Potrivit art. 314 alin. (7) din Codul fiscal (regimul Non-UE), pana la sfarsitul urmatoarei luni dupa incheierea fiecarui trimestru calendaristic, persoana impozabila nestabilita in Uniunea Europeana trebuie sa depuna la organul fiscal competent, prin mijloace electronice, o declaratie speciala de TVA, potrivit modelului stabilit in anexa III la Regulamentul de punere in aplicare (UE) 2020/194 al Comisiei din 12 februarie 2020 de stabilire a normelor detaliate de aplicare a Regulamentului (UE) nr. 904/2010 al Consiliului in ceea ce priveste regimurile speciale pentru persoanele impozabile care presteaza servicii catre persoane neimpozabile si care efectueaza vanzari de bunuri la distanta si anumite livrari interne de bunuri, publicat in Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 40 din 13 februarie 2020, indiferent daca au fost sau nu prestate servicii pentru care se utilizeaza regimul special reglementat de acest articol, in perioada fiscala de raportare. - Potrivit art. 315 alin. (6) din Codul fiscal (regimul UE), pana la sfarsitul urmatoarei luni dupa incheierea fiecarui trimestru calendaristic, persoana impozabila trebuie sa depuna la organul fiscal competent, prin mijloace electronice, o declaratie speciala de TVA, potrivit modelului stabilit in anexa III din Regulamentul de punere in aplicare (UE) 2020/194, indiferent daca au fost sau nu efectuate livrari de bunuri sau daca au fost sau nu prestate servicii pentru care se utilizeaza regimul special reglementat de acest articol. - Potrivit art. 3.152 alin. (18) din Codul fiscal (regimul special pentru vanzarea la distanta de bunuri importate din teritorii terte sau tari terte/schema de import), in cazul in care Romania este statul membru de inregistrare, persoana impozabila care utilizeaza acest regim special sau intermediarul acesteia trebuie sa depuna, prin mijloace electronice, o declaratie speciala de TVA pentru fiecare luna, potrivit modelului stabilit in anexa III din Regulamentul de punere in aplicare (UE) 2020/194, indiferent daca au fost sau nu efectuate vanzari la distanta de bunuri importate din teritorii terte sau tari terte in perioada fiscala de raportare. Declaratia speciala de TVA se depune pana la sfarsitul urmatoarei luni dupa incheierea perioadei fiscale acoperite de declaratie. | Legea nr. 227/2015 art. 314 alin. (7), art. 315 alin. (6) art. 3.152 alin. (18). O.P.A.N.A.F. nr. 1.387/2021 |
| 31 August | Depunerea Cererii de restituire a accizelor in baza prevederilor art. 395 din Codul fiscal -Â (Anexa nr. 27 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal) [Formularul] | Beneficiarii scutirilor de accize (institutii, organizatii) | Legea nr. 227/2015 art. 395 H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 75 alin. (5) |
| 31 August | Depunerea declaratiei informative SAF-T -Â D406 [Formularul] | Contribuabilii incadrati in categoria marilor contribuabili la data de 1 ianuarie 2022. Contribuabilii incadrati in categoria contribuabili mijlocii la data de 31 decembrie 2021. | O.P.A.N.A.F. nr. 1.783/2021 |
Septembrieexpand_less
| TERMEN | OBLIGATIA | CATEGORII DE CONTRIBUABILI | BAZA LEGALA |
|---|---|---|---|
| 7 Septembrie | Depunerea declaratiei de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala si care efectueaza o achizitie intracomunitara taxabila in Romania. Dupa caz, contribuabilii depun: Formularul 010 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica. Formularul 013 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru contribuabilii nerezidenti care desfasoara activitate in Romania prin unul sau mai multe sedii permanente. Formularul 015 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru contribuabilii nerezidenti care nu au sediu permanent in Romania Formularul 016 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania Formularul 020 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoanele fizice romane si straine care detin cod numeric personal. Formularul 030 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care nu detin cod numeric personal. Formularul 040 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru institutiile publice. Formularul 070 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere. sau Formularul 700 - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale. [Formularul] | Legea nr. 227/2015 art. 322 alin. 8 | Ordinul ANAF nr. 1.699/2021 |
| 11 Septembrie | Depunerea declaratiilor: - 010 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica - Formularul 010 > sau - 700 Declaratie pentru inregistrarea/modificarea categoriilor de obligatii fiscale declarative inscrise in vectorul fiscal - Formularul electronic 700, dupa caz. - 020 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoane fizice romane si straine care detin cod numeric personal - Formularul 020 > sau - 700 Declaratie pentru inregistrarea/modificarea categoriilor de obligatii fiscale declarative inscrise in vectorul fiscal - Formularul electronic 700, dupa caz. - 070 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere - Formularul 070 > sau - 700 Declaratie pentru inregistrarea/modificarea categoriilor de obligatii fiscale declarative inscrise in vectorul fiscal - Formularul electronic 700, dupa caz. [Formularul] | Persoanele impozabile, inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care nu au depasit plafonul de scutire si care doresc sa fie scoase din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA. Persoanele impozabile, neinregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care au depasit plafonul de scutire si au obligatia inregistrarii in scopuri de TVA. | Legea nr. 227/2015 art. 310 alin. (7), art. 316 alin. (1) lit. b) O.P.A.N.A.F. nr. 1.699/2021 |
| 11 Septembrie | Depunerea notificarii privind aplicarea/incetarea aplicarii regimului special pentru agricultori Formularul 010 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica. Formularul 016 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania. Formularul 020 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoane fizice romane si straine care detin cod numeric personal. Formularul 070 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere. sau Formularul 700 - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale. [Formularul] | Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care opteaza pentru aplicarea regimului special pentru agricultori. | Legea nr. 227/2015 art. 3.151 alin. (1) lit. c) si d) O.P.A.N.A.F. nr. 1.699/2021 |
| 15 Septembrie | Depunerea Situatiei eliberarilor pentru consum de tutun fin taiat, destinat rularii in tigarete/alte tutunuri de fumat in luna ... anul ... -Â Anexa nr. 4 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati sau importatorii autorizati pentru produse din grupa tutunului prelucrat | Legea nr. 227/2015 art. 354 alin. (8) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 13 alin. (1) |
| 15 Septembrie | Depunerea Situatiei eliberarilor pentru consum de tigarete/tigari si tigari de foi in luna ... anul ... - Anexa nr. 3 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati sau importatorii autorizati pentru produse din grupa tutunului prelucrat | Legea nr. 227/2015 art. 354 alin. (8) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct.13 alin. (1) |
| 15 Septembrie | Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile/utilizarile de produse accizabile si livrarile de produse finite rezultate in luna ... anul ..., pentru luna precedenta - Anexa nr. 26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Operatorii economici care detin autorizatii de utilizator final (produse energetice) | Legea nr. 227/2015 art. 394 si art. 399 H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 63 si pct. 97 alin. (1) |
| 15 Septembrie | Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile/utilizarile de produse accizabile si livrarile de produse finite rezultate in luna ..., pentru luna precedenta - Anexa nr. 26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Operatorii economici care detin autorizatie de utilizator final (alcoolul etilic si a produse alcoolice) | Legea nr. 227/2015 art. 397 H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 85 |
| 15 Septembrie | Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile si livrarile de produse accizabile pentru luna precedenta -Anexa nr. 19 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Destinatarii inregistrati si reprezentantii fiscali pentru achizitiile si livrarile de produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 375 alin. (1) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 46 alin. (2) |
| 15 Septembrie | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de alcool si bauturi spirtoase pentru luna precedenta - Anexa nr. 12 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 15 Septembrie | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de vinuri/bauturi fermentate/produse intermediare pentru luna precedenta -Anexa nr. 13 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 15 Septembrie | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de bere pentru luna precedenta - Anexa nr. 14 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 15 Septembrie | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie tutunuri prelucrate pentru luna precedenta - Anexa nr.15 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 15 Septembrie | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de produse energetice pentru luna precedenta - Anexa nr. 16 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 15 Septembrie | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de depozitare pentru luna precedenta -Anexa nr. 17 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 15 Septembrie | Depunerea jurnalelor pentru luna precedenta privind livrarile de combustibil destinat utilizarii exclusiv pentru aviatie -Anexa nr. 29 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigatie -Anexa nr. 31 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie/ depozitare | Legea nr. 227/2015 art. 399 alin. (1) lit. a) si lit. b) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 92 alin. (2), pct. 93 alin. (9) si (11) |
| 15 Septembrie | Depunerea jurnalelor pentru luna precedenta privind achizitiile/ livrarile de combustibil destinat utilizarii exclusiv pentru aviatie - Anexa nr. 30 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigatie - Anexa nr. 32 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru depozitare | Legea nr. 227/2015 art. 399 alin. (1) lit. a) si lit. b) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 92 alin. (2), pct. 93 alin. (9) si (11) |
| 15 Septembrie | Depunerea Situatiei privind privind livrarile de produse accizabile in luna ... anul ... pentru luna precedenta - Anexa nr. 21 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Operatorii economici care detin autorizatii de expeditor inregistrat | Legea nr. 227/2015 art. 383 alin. (3) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 52 alin. (3) |
| 15 Septembrie | Depunerea Evidentei achizitionarii, utilizarii si returnarii marcajelor pentru luna precedenta - Anexa nr. 42 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati si importatorii autorizati de produse supuse marcarii | Legea nr. 227/2015 art. 424 alin. (5) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 152 alin. (2) |
| 20 Septembrie | Depunerea declaratiilor: Formularul 010 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica. Formularul 016 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania. Formularul 020 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoanele fizice romane si straine care detin cod numeric personal. Formularul 040 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru institutiile publice. Formularul 070 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere. sau Formularul 700 - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale. [Formularul] | Pentru intrarea, prin optiune, in sistemul TVA la incasare, pana la data de 20 inclusiv a lunii anterioare inceperii perioadei fiscale din care va aplica sistemul TVA la incasare - persoanele impozabile care in anul precedent au realizat o cifra de afaceri care nu depaseste plafonul de 4.500.000 lei si nu au aplicat sistemul TVA la incasare in anul precedent, cu conditia ca la data exercitarii optiunii sa nu fi depasit plafonul pentru anul in curs. Pentru intrarea, prin optiune, in sistem, de catre persoanele impozabile care se inregistreaza in scopuri de TVA in cursul anului, fie incepand cu data inregistrarii in scopuri de TVA, fie ulterior in cursul anului inregistrarii in scopuri de TVA. Pentru iesirea din sistem, prin depasirea plafonului de 4.500.000 lei, pana la data de 20 inclusiv a lunii urmatoare perioadei fiscale in care persoana impozabila a depasit plafonul - persoanele impozabile care aplica sistemul TVA la incasare si care depasesc plafonul Pentru iesirea din sistem, prin optiune, intre data de 1 si 20 ale oricarei luni - persoanele impozabile care aplica sistemul TVA la incasare si care nu depasesc in cursul unui an plafonul de 4.500.000 lei, dar care renunta la aplicarea sistemului respectiv. | Legea nr. 227/2015 art. 282 alin. (5) O.P.A.N.A.F. nr. 1.699/2021 |
| 25 Septembrie | Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata la bugetul de stat - Formularul 100 [Formularul] | Declaratia privind obligatiile de plata la bugetul de stat se completeaza si se depune de catre contribuabilii/platitorii carora le revin, potrivit legislatiei in vigoare, obligatiile declarative si de plata pentru impozitele si taxele cuprinse in Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul de stat, prevazut in anexa nr. 3 din O.P.A.N.A.F. nr. 587/2016 | Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal O.P.A.N.A.F. nr. 587/2016 |
| 25 Septembrie | Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate - Formularul 112 - pentru luna precedenta [Formularul] | Lunar, persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, institutiile prevazute la art. 136 lit. d) - f) din Codul fiscal, precum si persoanele fizice care realizeaza in Romania venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intra sub incidenta legislatiei europene aplicabile in domeniul securitatii sociale, precum si a acordurilor privind sistemele de securitate sociala la care Romania este parte. Pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei pentru care se platesc veniturile din drepturi de proprietate intelectuala, venituri realizate in baza unor contracte de activitate sportiva, arenda, din asocieri cu persoane juridice contribuabili potrivit titlurilor II si III din Codul fiscal sau Legii nr. 170/2016, pentru care impozitul se retine la sursa, de platitorii de venituri prevazuti la art. 68^1 alin. (2), art. 72 alin. (2), art. 84 alin. (8), art. 125 alin. (8) - (9) din Codul fiscal | Legea nr. 227/2015 art. 147 alin. (1) O.M.F. nr. 203/2021 |
| 25 Septembrie | Depunerea Declaratiei privind veniturile sub forma de salarii din strainatate obtinute de catre persoanele fizice care desfsoara activitate in Romania si de catre persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania pentru luna precedenta - Formularul 224 [Formularul] | Persoanele fizice care obtin salarii din strainatate pentru activitati in Romania si persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania | Legea nr. 227/2015 art. 82 alin. (2) O.P.A.N.A.F. nr. 3.780/2017 |
| 25 Septembrie | Depunerea Decontului de taxa pe valoarea adaugata - Formularul 300 [Formularul] | Persoanele impozabile inregistrate ca platitori de TVA conform art. 316 Legea nr. 227/2015 Lunar, trimestrial, semestrial, anual, dupa caz (vezi instructiunile de completare din formular) | Legea nr. 227/2015 art. 323 alin. (1) O.P.A.N.A.F. nr. 1.253/2021 |
| 25 Septembrie | Depunerea Decontului special de taxa pe valoarea adaugata pentru luna precedenta - Formularul 301 [Formularul] | Persoanele mentionate in instructiunile de completare a formularului, pentru fiecare sectiune. | Legea nr. 227/2015 art. 324 alin. (2) O.P.A.N.A.F. nr. 592/2016 |
| 25 Septembrie | Depunerea Declaratie privind sumele rezultate din ajustarea taxei pe valoarea adaugata - Formularul 307 [Formularul] | Persoana impozabila beneficiara a transferului de active prevazut la art. 270 alin. (7) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal daca nu este inregistrata in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal si nici nu se inregistreaza in scopuri de TVA ca urmare a transferului; Locatarul/utilizatorul activelor corporale fixe achizitionate printr-un contract de leasing, daca transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor are loc dupa scoaterea din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA a locatarului/utilizatorului in baza prevederilor art. 310 alin. (7) din Codul fiscal; Persoana impozabila pentru care inregistrarea in scopuri de TVA a fost anulata conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e) sau h) din Codul fiscal, care a efectuat ajustari incorecte sau nu a efectuat ajustarile de taxa aferenta bunurilor de capital; Persoana impozabila pentru care inregistrarea in scopuri de TVA a fost anulata conform art. 316 alin. (11) lit. g) din Codul fiscal. | O.P.A.N.A.F. nr. 793/2016 |
| 25 Septembrie | Depunerea Declaratiei privind taxa pe valoarea adaugata datorata de catre persoanele impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de taxa pe valoarea adaugata a fost anulat conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal - Formularul 311 [Formularul] | Persoanele impozabile al caror cod de TVA a fost anulat conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea nr. 227/2015 si care efectueaza in perioada in care nu au cod valid de TVA, livrari si/sau achizitii /prestari de bunuri/ servicii care sunt obligate la plata | O.P.A.N.A.F. nr. 188/2018 |
| 25 Septembrie | Depunerea Declaratiei recapitulative privind livrarile/ achizitiile/ prestarile intracomunitare de bunuri pentru luna precedenta - Formularul 390 VIES [Formularul] | Contribuabilii inregistrati in scopuri de TVA conform art. 316 sau 317 din Legea nr. 227/2015, pentru urmatoarele operatiuni: a) livrarile intracomunitare scutite de taxa in conditiile prevazute la art. 294 alin. (2) lit. a) si d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat nastere in luna calendaristica respectiva; b) livrarile de bunuri efectuate in cadrul unei operatiuni triunghiulare prevazute la art. 276 alin. (5) din Codul fiscal efectuate in statul membru de sosire a bunurilor si care se declara drept livrari intracomunitare cu cod T, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva; c) prestarile de servicii prevazute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal efectuate in beneficiul unor persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Uniunea Europeana, altele decat cele scutite de TVA in statul membru in care acestea sunt impozabile, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva; d) achizitiile intracomunitare de bunuri taxabile, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva; e) achizitiile de servicii prevazute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, efectuate de persoane impozabile din Romania care au obligatia platii taxei conform art. 307 alin. (2), pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva, de la persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Uniunea Europeana; f) livrarile intracomunitare de bunuri prevazute la art. 315^1 alin. (8) lit. c) si d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat nastere in luna calendaristica respectiva. | Legea nr. 227/2015 art. 325 O.P.A.N.A.F. nr. 705/2020 |
| 29 Septembrie | Depunerea Declaratie speciala de TVA (VAT Return One Stop Shop) - Formularul 398 [Formularul] | Potrivit art. 314 alin. (7) din Codul fiscal (regimul Non-UE), pana la sfarsitul urmatoarei luni dupa incheierea fiecarui trimestru calendaristic, persoana impozabila nestabilita in Uniunea Europeana trebuie sa depuna la organul fiscal competent, prin mijloace electronice, o declaratie speciala de TVA, potrivit modelului stabilit in anexa III la Regulamentul de punere in aplicare (UE) 2020/194 al Comisiei din 12 februarie 2020 de stabilire a normelor detaliate de aplicare a Regulamentului (UE) nr. 904/2010 al Consiliului in ceea ce priveste regimurile speciale pentru persoanele impozabile care presteaza servicii catre persoane neimpozabile si care efectueaza vanzari de bunuri la distanta si anumite livrari interne de bunuri, publicat in Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 40 din 13 februarie 2020, indiferent daca au fost sau nu prestate servicii pentru care se utilizeaza regimul special reglementat de acest articol, in perioada fiscala de raportare. - Potrivit art. 315 alin. (6) din Codul fiscal (regimul UE), pana la sfarsitul urmatoarei luni dupa incheierea fiecarui trimestru calendaristic, persoana impozabila trebuie sa depuna la organul fiscal competent, prin mijloace electronice, o declaratie speciala de TVA, potrivit modelului stabilit in anexa III din Regulamentul de punere in aplicare (UE) 2020/194, indiferent daca au fost sau nu efectuate livrari de bunuri sau daca au fost sau nu prestate servicii pentru care se utilizeaza regimul special reglementat de acest articol. - Potrivit art. 3.152 alin. (18) din Codul fiscal (regimul special pentru vanzarea la distanta de bunuri importate din teritorii terte sau tari terte/schema de import), in cazul in care Romania este statul membru de inregistrare, persoana impozabila care utilizeaza acest regim special sau intermediarul acesteia trebuie sa depuna, prin mijloace electronice, o declaratie speciala de TVA pentru fiecare luna, potrivit modelului stabilit in anexa III din Regulamentul de punere in aplicare (UE) 2020/194, indiferent daca au fost sau nu efectuate vanzari la distanta de bunuri importate din teritorii terte sau tari terte in perioada fiscala de raportare. Declaratia speciala de TVA se depune pana la sfarsitul urmatoarei luni dupa incheierea perioadei fiscale acoperite de declaratie. | Legea nr. 227/2015 art. 314 alin. (7), art. 315 alin. (6) art. 3152 alin. (18). O.P.A.N.A.F. nr. 1.387/2021 |
| 29 Septembrie | Depunerea Cererii de restituire a accizelor in baza prevederilor art. 395 din Codul fiscal - (Anexa nr. 27 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal) [Formularul] | Beneficiarii scutirilor de accize (institutii, organizatii) | Legea nr. 227/2015 art. 395 H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 75 alin. (5) |
| 29 Septembrie | Depunerea declaratiei informative SAF-T - D406 [Formularul] | Contribuabilii incadrati in categoria marilor contribuabili la data de 1 ianuarie 2022. Contribuabilii incadrati in categoria contribuabili mijlocii la data de 31 decembrie 2021. | O.P.A.N.A.F. nr. 1.783/2021 |
Octombrieexpand_less
| TERMEN | OBLIGATIA | CATEGORII DE CONTRIBUABILI | BAZA LEGALA |
|---|---|---|---|
| 2 Octombrie | Depunerea Declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national ferente perioadei de raportare precedente (luna, trim. etc. ; perioada de raportare este cea declarata pentru depunerea decontului de TVA, prevazuta la art.322 din Legea nr.227/2015) - Formularul 394 [Formularul] | Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, obligate la plata taxei conform art. 307 alin. (1), (2), (6) si (7) din Legea nr. 227/2015, pentru operatiuni impozabile in Romania conform art. 268 alin. (1) din Legea nr. 227/2015. Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care realizeaza in Romania, de la persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, achizitii de bunuri sau servicii taxabile. | O.P.A.N.A.F. nr. 3.769/2015, cu modificarile si completarile ulterioare. |
| 2 Octombrie | Depunerea Cererii de rambursare pentru persoanele impozabile neinregistrate si care nu sunt obligate sa se inregistreze in scopuri de TVA in Romania, nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene - Formular 313 [Formularul] | Persoanele impozabile neinregistrate si care nu sunt obligate sa se inregistreze in scopuri de TVA in Romania, stabilite in afara Comunitatii, pentru rambursarea taxei facturata de alte persoane impozabile si achitata de aceasta pentru bunurile mobile care i-au fost livrate sau serviciile care i-au fost prestate in beneficiul sau in Romania, precum si a taxei achitate pentru importul bunurilor in Romania pe o perioada de minim trei luni sau maxim un an calendaristic sau pe o perioada mai mica de trei luni ramasa din anul calendaristic. | Legea nr. 227/2015 art. 302 H.G. nr. 1/2016 titlul VII pct. 72 alin. (6) O.P.A.N.A.F. nr. 3.159/2017 |
| 2 Octombrie | Depunerea Cererii de rambursare a taxei pe valoarea adaugata pentru persoanele impozabile stabilite in Romania, depusa potrivit art. 302 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 - Formular 318 [Formularul] | Persoanele impozabile stabilite in Romania, pentru rambursarea TVA achitate de acestea pentru bunurile mobile care le-au fost livrate sau serviciile care au fost prestate in beneficiul lor in statul membru in care taxa a fost incasata, precum si a taxei achitate pentru importul bunurilor in respectivul stat membru. | Legea nr. 227/2015 art. 302 alin. (2) O.P.A.N.A.F. nr. 2.810/2016 H.G. nr. 1/2016 titlul VII pct. 73 alin. (4) |
| 6 Octombrie | Depunerea declaratiei de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala si care efectueaza o achizitie intracomunitara taxabila in Romania. Dupa caz, contribuabilii depun: Formularul 010 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica. Formularul 013 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru contribuabilii nerezidenti care desfasoara activitate in Romania prin unul sau mai multe sedii permanente. Formularul 015 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru contribuabilii nerezidenti care nu au sediu permanent in Romania Formularul 016 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania Formularul 020 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoanele fizice romane si straine care detin cod numeric personal. Formularul 030 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care nu detin cod numeric personal. Formularul 040 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru institutiile publice. Formularul 070 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere. sau Formularul 700 - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale. [Formularul] | Contribuabilii inregistrati in scop de TVA care utilizeaza ca perioada fiscala trimestrul si care au efectuat o achizitie intracomunitara taxabila in Romania, fiind astfel obligati sa isi modifice perioada fiscala, devenind platitori de TVA lunar. | Legea nr. 227/2015 art. 322 alin. 8 Ordinul ANAF nr. 1.699/2021 |
| 10 Octombrie | Depunerea declaratiilor: - 010 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica - Formularul 010 > sau - 700 Declaratie pentru inregistrarea/modificarea categoriilor de obligatii fiscale declarative inscrise in vectorul fiscal - Formularul electronic 700, dupa caz. - 020 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoane fizice romane si straine care detin cod numeric personal - Formularul 020 > sau - 700 Declaratie pentru inregistrarea/modificarea categoriilor de obligatii fiscale declarative inscrise in vectorul fiscal - Formularul electronic 700, dupa caz. - 070 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere - Formularul 070 > sau - 700 Declaratie pentru inregistrarea/modificarea categoriilor de obligatii fiscale declarative inscrise in vectorul fiscal - Formularul electronic 700, dupa caz. [Formularul] | Persoanele impozabile, inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care nu au depasit plafonul de scutire si care doresc sa fie scoase din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA. Persoanele impozabile, neinregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care au depasit plafonul de scutire si au obligatia inregistrarii in scopuri de TVA. | : Legea nr. 227/2015 art. 310 alin. (7), art. 316 alin. (1) lit. b) O.P.A.N.A.F. nr. 1.699/2021 |
| 10 Octombrie | Depunerea notificarii privind aplicarea/incetarea aplicarii regimului special pentru agricultori Formularul 010 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica. Formularul 016 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania. Formularul 020 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoane fizice romane si straine care detin cod numeric personal. Formularul 070 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere. sau Formularul 700 - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale. [Formularul] | Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care opteaza pentru aplicarea regimului special pentru agricultori. | Legea nr. 227/2015 art. 3.151 alin. (1) lit. c) si d) O.P.A.N.A.F. nr. 1.699/2021 |
| 16 Octombrie | Depunerea Situatiei eliberarilor pentru consum de tutun fin taiat, destinat rularii in tigarete/alte tutunuri de fumat in luna ... anul ... - Anexa nr. 4 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati sau importatorii autorizati pentru produse din grupa tutunului prelucrat | Legea nr. 227/2015 art. 354 alin. (8) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 13 alin. (1) |
| 16 Octombrie | Depunerea Situatiei eliberarilor pentru consum de tigarete/tigari si tigari de foi in luna ... anul ... - Anexa nr. 3 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati sau importatorii autorizati pentru produse din grupa tutunului prelucrat | Legea nr. 227/2015 art. 354 alin. (8) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 13 alin. (1) |
| 16 Octombrie | Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile/utilizarile de produse accizabile si livrarile de produse finite rezultate in luna ... anul ..., pentru luna precedenta - Anexa nr. 26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Operatorii economici care detin autorizatii de utilizator final (produse energetice) | Legea nr. 227/2015 art. 394 si art. 399 H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 63 si pct. 97 alin. (1) |
| 16 Octombrie | Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile/utilizarile de produse accizabile si livrarile de produse finite rezultate in luna ..., pentru luna precedenta - Anexa nr. 26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Operatorii economici care detin autorizatie de utilizator final (alcoolul etilic si a produse alcoolice) | Legea nr. 227/2015 art. 397 H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 85 |
| 16 Octombrie | Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile si livrarile de produse accizabile pentru luna precedenta -Anexa nr. 19 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Destinatarii inregistrati si reprezentantii fiscali pentru achizitiile si livrarile de produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 375 alin. (1) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 46 alin. (2) |
| 16 Octombrie | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de alcool si bauturi spirtoase pentru luna precedenta - Anexa nr. 12 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 16 Octombrie | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de vinuri/bauturi fermentate/produse intermediare pentru luna precedenta -Anexa nr. 13 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 16 Octombrie | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de bere pentru luna precedenta - Anexa nr. 14 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 16 Octombrie | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie tutunuri prelucrate pentru luna precedenta - Anexa nr. 15 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 16 Octombrie | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de produse energetice pentru luna precedenta - Anexa nr. 16 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 16 Octombrie | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de depozitare pentru luna precedenta - Anexa nr. 17 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 16 Octombrie | Depunerea jurnalelor pentru luna precedenta privind livrarile de combustibil destinat utilizarii exclusiv pentru aviatie -Anexa nr. 29 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigatie -Anexa nr. 31 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie/ depozitare | Legea nr. 227/2015 art. 399 alin. (1) lit. a) si lit. b) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 92 alin. (2), pct. 93 alin. (9) si (11) |
| 16 Octombrie | Depunerea jurnalelor pentru luna precedenta privind achizitiile/ livrarile de combustibil destinat utilizarii exclusiv pentru aviatie - Anexa nr. 30 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigatie - Anexa nr. 32 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru depozitare | Legea nr. 227/2015 art. 399 alin. (1) lit. a) si lit. b) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 92 alin. (2), pct. 93 alin. (9) si (11) |
| 16 Octombrie | Depunerea Situatiei privind privind livrarile de produse accizabile in luna ... anul ... pentru luna precedenta - Anexa nr. 21 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Operatorii economici care detin autorizatii de expeditor inregistrat | Legea nr. 227/2015 art. 383 alin. (3) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 52 alin. (3) |
| 16 Octombrie | Depunerea Evidentei achizitionarii, utilizarii si returnarii marcajelor pentru luna precedenta - Anexa nr. 42 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati si importatorii autorizati de produse supuse marcarii | Legea nr. 227/2015 art. 424 alin. (5) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 152 alin. (2) |
| 20 Octombrie | Depunerea declaratiilor: Formularul 010 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica. Formularul 016 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania. Formularul 020 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoanele fizice romane si straine care detin cod numeric personal. Formularul 040 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru institutiile publice. Formularul 070 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere. sau Formularul 700 - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale. [Formularul] | Pentru intrarea, prin optiune, in sistemul TVA la incasare, pana la data de 20 inclusiv a lunii anterioare inceperii perioadei fiscale din care va aplica sistemul TVA la incasare - persoanele impozabile care in anul precedent au realizat o cifra de afaceri care nu depaseste plafonul de 4.500.000 lei si nu au aplicat sistemul TVA la incasare in anul precedent, cu conditia ca la data exercitarii optiunii sa nu fi depasit plafonul pentru anul in curs. Pentru intrarea, prin optiune, in sistem, de catre persoanele impozabile care se inregistreaza in scopuri de TVA in cursul anului, fie incepand cu data inregistrarii in scopuri de TVA, fie ulterior in cursul anului inregistrarii in scopuri de TVA. Pentru iesirea din sistem, prin depasirea plafonului de 4.500.000 lei, pana la data de 20 inclusiv a lunii urmatoare perioadei fiscale in care persoana impozabila a depasit plafonul - persoanele impozabile care aplica sistemul TVA la incasare si care depasesc plafonul Pentru iesirea din sistem, prin optiune, intre data de 1 si 20 ale oricarei luni - persoanele impozabile care aplica sistemul TVA la incasare si care nu depasesc in cursul unui an plafonul de 4.500.000 lei, dar care renunta la aplicarea sistemului respectiv. | Legea nr. 227/2015 art. 282 alin. (5) O.P.A.N.A.F. nr. 1.699/2021 |
| 25 Octombrie | Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata la bugetul de stat - Formularul 100 [Formularul] | Declaratia privind obligatiile de plata la bugetul de stat se completeaza si se depune de catre contribuabilii/platitorii carora le revin, potrivit legislatiei in vigoare, obligatiile declarative si de plata pentru impozitele si taxele cuprinse in Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul de stat, prevazut in anexa nr. 3 din O.P.A.N.A.F. nr. 587/2016 | Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal O.P.A.N.A.F. nr. 587/2016 |
| 25 Octombrie | Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate - Formularul 112 - pentru luna precedenta [Formularul] | Lunar, persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, institutiile prevazute la art. 136 lit. d) - f) din Codul fiscal, precum si persoanele fizice care realizeaza in Romania venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intra sub incidenta legislatiei europene aplicabile in domeniul securitatii sociale, precum si a acordurilor privind sistemele de securitate sociala la care Romania este parte. Pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei pentru care se platesc veniturile din drepturi de proprietate intelectuala, venituri realizate in baza unor contracte de activitate sportiva, arenda, din asocieri cu persoane juridice contribuabili potrivit titlurilor II si III din Codul fiscal sau Legii nr. 170/2016, pentru care impozitul se retine la sursa, de platitorii de venituri prevazuti la art. 68^1 alin. (2), art. 72 alin. (2), art. 84 alin. (8), art. 125 alin. (8) - (9) din Codul fiscal | Legea nr. 227/2015 art. 147 alin. (1) O.M.F. nr. 203/2021 |
| 25 Octombrie | Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate - Formularul 112 - pentru trimestrul precedent [Formularul] | Contribuabilii prevazuti la art. 80 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 | Legea nr. 227/2015 art. 147 alin. (4) O.M.F.P. nr. 203/2021 |
| 25 Octombrie | Depunerea Declaratiei privind veniturile sub forma de salarii din strainatate obtinute de catre persoanele fizice care desfsoara activitate in Romania si de catre persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania pentru luna precedenta - Formularul 224 [Formularul] | Persoanele fizice care obtin salarii din strainatate pentru activitati in Romania si persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania | Legea nr. 227/2015 art. 82 alin. (2) O.P.A.N.A.F. nr. 3.780/2017 |
| 25 Octombrie | Depunerea Decontului de taxa pe valoarea adaugata - Formularul 300 [Formularul] | Persoanele impozabile inregistrate ca platitori de TVA conform art. 316 Legea nr. 227/2015 Lunar, trimestrial, semestrial, anual, dupa caz (vezi instructiunile de completare din formular) | Legea nr. 227/2015 art. 323 alin. (1) O.P.A.N.A.F. nr. 1.253/2021 |
| 25 Octombrie | Depunerea Decontului special de taxa pe valoarea adaugata pentru luna precedenta - Formularul 301 [Formularul] | Persoanele mentionate in instructiunile de completare a formularului, pentru fiecare sectiune. | Legea nr. 227/2015 art. 324 alin. (2) O.P.A.N.A.F. nr. 592/2016 |
| 25 Octombrie | Depunerea Declaratie privind sumele rezultate din ajustarea taxei pe valoarea adaugata - Formularul 307 [Formularul] | Persoana impozabila beneficiara a transferului de active prevazut la art. 270 alin. (7) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal daca nu este inregistrata in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal si nici nu se inregistreaza in scopuri de TVA ca urmare a transferului; Locatarul/utilizatorul activelor corporale fixe achizitionate printr-un contract de leasing, daca transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor are loc dupa scoaterea din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA a locatarului/utilizatorului in baza prevederilor art. 310 alin. (7) din Codul fiscal; Persoana impozabila pentru care inregistrarea in scopuri de TVA a fost anulata conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e) sau h) din Codul fiscal, care a efectuat ajustari incorecte sau nu a efectuat ajustarile de taxa aferenta bunurilor de capital; Persoana impozabila pentru care inregistrarea in scopuri de TVA a fost anulata conform art. 316 alin. (11) lit. g) din Codul fiscal. | O.P.A.N.A.F. nr. 793/2016 |
| 25 Octombrie | Depunerea Declaratiei privind taxa pe valoarea adaugata datorata de catre persoanele impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de taxa pe valoarea adaugata a fost anulat conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal - Formularul 311 [Formularul] | Persoanele impozabile al caror cod de TVA a fost anulat conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea nr. 227/2015 si care efectueaza in perioada in care nu au cod valid de TVA, livrari si/sau achizitii /prestari de bunuri/ servicii care sunt obligate la plata | O.P.A.N.A.F. nr. 188/2018 |
| 25 Octombrie | Depunerea Declaratiei recapitulative privind livrarile/ achizitiile/ prestarile intracomunitare de bunuri pentru luna precedenta - Formularul 390 VIES [Formularul] | Contribuabilii inregistrati in scopuri de TVA conform art. 316 sau 317 din Legea nr. 227/2015, pentru urmatoarele operatiuni: a) livrarile intracomunitare scutite de taxa in conditiile prevazute la art. 294 alin. (2) lit. a) si d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat nastere in luna calendaristica respectiva; b) livrarile de bunuri efectuate in cadrul unei operatiuni triunghiulare prevazute la art. 276 alin. (5) din Codul fiscal efectuate in statul membru de sosire a bunurilor si care se declara drept livrari intracomunitare cu cod T, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva; c) prestarile de servicii prevazute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal efectuate in beneficiul unor persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Uniunea Europeana, altele decat cele scutite de TVA in statul membru in care acestea sunt impozabile, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva; d) achizitiile intracomunitare de bunuri taxabile, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva; e) achizitiile de servicii prevazute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, efectuate de persoane impozabile din Romania care au obligatia platii taxei conform art. 307 alin. (2), pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva, de la persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Uniunea Europeana; f) livrarile intracomunitare de bunuri prevazute la art. 315^1 alin. (8) lit. c) si d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat nastere in luna calendaristica respectiva. | Legea nr. 227/2015 art. 325 O.P.A.N.A.F. nr. 705/2020 |
| 30 Octombrie | Depunerea Declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national ferente perioadei de raportare precedente (luna, trim. etc.; perioada de raportare este cea declarata pentru depunerea decontului de TVA, prevazuta la art.322 din Legea nr. 227/2015) - Formularul 394 [Formularul] | Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, conform art.316 din Legea nr. 227/2015, obligate la plata taxei conform art. 307 alin.(1), (2), (6) si (7) din Legea nr. 227/2015, pentru operatiuni impozabile in Romania conform art. 268 alin. (1) din Legea nr. 227/2015. Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care realizeaza in Romania, de la persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, achizitii de bunuri sau servicii taxabile | O.P.A.N.A.F. nr. 3.769/2015, cu modificarile si completarile ulterioare. |
| 31 Octombrie | Depunerea Declaratie speciala de TVA (VAT Return One Stop Shop) - Formularul 398 [Formularul] | Potrivit art. 314 alin. (7) din Codul fiscal (regimul Non-UE), pana la sfarsitul urmatoarei luni dupa incheierea fiecarui trimestru calendaristic, persoana impozabila nestabilita in Uniunea Europeana trebuie sa depuna la organul fiscal competent, prin mijloace electronice, o declaratie speciala de TVA, potrivit modelului stabilit in anexa III la Regulamentul de punere in aplicare (UE) 2020/194 al Comisiei din 12 februarie 2020 de stabilire a normelor detaliate de aplicare a Regulamentului (UE) nr. 904/2010 al Consiliului in ceea ce priveste regimurile speciale pentru persoanele impozabile care presteaza servicii catre persoane neimpozabile si care efectueaza vanzari de bunuri la distanta si anumite livrari interne de bunuri, publicat in Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 40 din 13 februarie 2020, indiferent daca au fost sau nu prestate servicii pentru care se utilizeaza regimul special reglementat de acest articol, in perioada fiscala de raportare. Potrivit art. 315 alin. (6) din Codul fiscal (regimul UE), pana la sfarsitul urmatoarei luni dupa incheierea fiecarui trimestru calendaristic, persoana impozabila trebuie sa depuna la organul fiscal competent, prin mijloace electronice, o declaratie speciala de TVA, potrivit modelului stabilit in anexa III din Regulamentul de punere in aplicare (UE) 2020/194, indiferent daca au fost sau nu efectuate livrari de bunuri sau daca au fost sau nu prestate servicii pentru care se utilizeaza regimul special reglementat de acest articol. Potrivit art. 3.152 alin. (18) din Codul fiscal (regimul special pentru vanzarea la distanta de bunuri importate din teritorii terte sau tari terte/schema de import), in cazul in care Romania este statul membru de inregistrare, persoana impozabila care utilizeaza acest regim special sau intermediarul acesteia trebuie sa depuna, prin mijloace electronice, o declaratie speciala de TVA pentru fiecare luna, potrivit modelului stabilit in anexa III din Regulamentul de punere in aplicare (UE) 2020/194, indiferent daca au fost sau nu efectuate vanzari la distanta de bunuri importate din teritorii terte sau tari terte in perioada fiscala de raportare. Declaratia speciala de TVA se depune pana la sfarsitul urmatoarei luni dupa incheierea perioadei fiscale acoperite de declaratie. | Legea nr. 227/2015 art. 314 alin. (7), art. 315 alin. (6) art. 3152 alin. (18). O.P.A.N.A.F. nr. 1.387/2021 |
| 31 Octombrie | Depunerea Cererii de restituire a accizelor in baza prevederilor art. 395 din Codul fiscal - (Anexa nr. 27 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal) [Formularul] | Beneficiarii scutirilor de accize (institutii, organizatii) | Legea nr. 227/2015 art. 395 H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 75 alin. (5) |
| 31 Octombrie | Depunerea Cererii de restituire a accizelor in cazul vanzarilor la distanta, pe trimestrul precedent - Anexa nr. 39 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Vanzatorii pentru livrarile effectuate in cadrul vanzarii la distanta | Legea nr. 227/2015 art. 417 alin. (1) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 139 alin. (21) |
Noiembrieexpand_less
| TERMEN | OBLIGATIA | CATEGORII DE CONTRIBUABILI | BAZA LEGALA |
|---|---|---|---|
| 7 Noiembrie | Depunerea declaratiei de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala si care efectueaza o achizitie intracomunitara taxabila in Romania. Dupa caz, contribuabilii depun: Formularul 010 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica. Formularul 013 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru contribuabilii nerezidenti care desfasoara activitate in Romania prin unul sau mai multe sedii permanente. Formularul 015 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru contribuabilii nerezidenti care nu au sediu permanent in Romania Formularul 016 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania Formularul 020 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoanele fizice romane si straine care detin cod numeric personal. Formularul 030 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care nu detin cod numeric personal. Formularul 040 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru institutiile publice. Formularul 070 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere. sau Formularul 700 - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale. [Formularul] | Contribuabilii inregistrati in scop de TVA care utilizeaza ca perioada fiscala trimestrul si care au efectuat o achizitie intracomunitara taxabila in Romania, fiind astfel obligati sa isi modifice perioada fiscala, devenind platitori de TVA lunar. | Legea nr. 227/2015 art. 322 alin. 8 Ordinul ANAF nr. 1.699/2021 |
| 10 Noiembrie | Depunerea declaratiilor: - 010 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica - Formularul 010 > sau - 700 Declaratie pentru inregistrarea/modificarea categoriilor de obligatii fiscale declarative inscrise in vectorul fiscal - Formularul electronic 700, dupa caz. - 020 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoane fizice romane si straine care detin cod numeric personal - Formularul 020 > sau - 700 Declaratie pentru inregistrarea/modificarea categoriilor de obligatii fiscale declarative inscrise in vectorul fiscal - Formularul electronic 700, dupa caz. - 070 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere - Formularul 070 > sau - 700 Declaratie pentru inregistrarea/modificarea categoriilor de obligatii fiscale declarative inscrise in vectorul fiscal - Formularul electronic 700, dupa caz. [Formularul] | Persoanele impozabile, inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care nu au depasit plafonul de scutire si care doresc sa fie scoase din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA. Persoanele impozabile, neinregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care au depasit plafonul de scutire si au obligatia inregistrarii in scopuri de TVA. | Legea nr. 227/2015 art. 310 alin. (7), art. 316 alin. (1) lit. b) O.P.A.N.A.F. nr. 1.699/2021 |
| 10 Noiembrie | Depunerea notificarii privind aplicarea/incetarea aplicarii regimului special pentru agricultori Formularul 010 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica. Formularul 016 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania. Formularul 020 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoane fizice romane si straine care detin cod numeric personal. Formularul 070 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere. sau Formularul 700 - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale. [Formularul] | Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care opteaza pentru aplicarea regimului special pentru agricultori. | Legea nr. 227/2015 art. 3.151 alin. (1) lit. c) si d) O.P.A.N.A.F. nr. 1.699/2021 |
| 15 Noiembrie | Depunerea Situatiei eliberarilor pentru consum de tutun fin taiat, destinat rularii in tigarete/alte tutunuri de fumat in luna ... anul ... - Anexa nr. 4 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati sau importatorii autorizati pentru produse din grupa tutunului prelucrat | Legea nr. 227/2015 art. 354 alin. (8) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 13 alin. (1) |
| 15 Noiembrie | Depunerea Situatiei eliberarilor pentru consum de tigarete/tigari si tigari de foi in luna ... anul ... - Anexa nr. 3 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati sau importatorii autorizati pentru produse din grupa tutunului prelucrat | Legea nr. 227/2015 art. 354 alin. (8) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 13 alin. (1) |
| 15 Noiembrie | Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile/utilizarile de produse accizabile si livrarile de produse finite rezultate in luna ... anul ..., pentru luna precedenta - Anexa nr. 26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Operatorii economici care detin autorizatii de utilizator final (produse energetice) | Legea nr. 227/2015 art. 394 si art. 399 H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 63 si pct. 97 alin. (1) |
| 15 Noiembrie | Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile/utilizarile de produse accizabile si livrarile de produse finite rezultate in luna ..., pentru luna precedenta -Anexa nr. 26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Operatorii economici care detin autorizatie de utilizator final (alcoolul etilic si a produse alcoolice) | Legea nr. 227/2015 art. 397 H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 85 |
| 15 Noiembrie | Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile si livrarile de produse accizabile pentru luna precedenta -Anexa nr. 19 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Destinatarii inregistrati si reprezentantii fiscali pentru achizitiile si livrarile de produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 375 alin. (1) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 46 alin. (2) |
| 15 Noiembrie | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de alcool si bauturi spirtoase pentru luna precedenta - Anexa nr. 12 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 15 Noiembrie | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de vinuri/bauturi fermentate/produse intermediare pentru luna precedenta -Anexa nr. 13 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 15 Noiembrie | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de bere pentru luna precedenta - Anexa nr. 14 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 15 Noiembrie | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie tutunuri prelucrate pentru luna precedenta - Anexa nr. 15 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 15 Noiembrie | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de produse energetice pentru luna precedenta - Anexa nr. 16 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 15 Noiembrie | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de depozitare pentru luna precedenta -Anexa nr. 17 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 15 Noiembrie | Depunerea jurnalelor pentru luna precedenta privind livrarile de combustibil destinat utilizarii exclusiv pentru aviatie -Anexa nr. 29 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigatie -Anexa nr. 31 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie/ depozitare | Legea nr. 227/2015 art. 399 alin. (1) lit. a) si lit. b) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 92 alin. (2), pct. 93 alin. (9) si (11) |
| 15 Noiembrie | Depunerea jurnalelor pentru luna precedenta privind achizitiile/ livrarile de combustibil destinat utilizarii exclusiv pentru aviatie - Anexa nr. 30 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigatie - Anexa nr. 32 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru depozitare | Legea nr. 227/2015 art. 399 alin. (1) lit. a) si lit. b) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 92 alin. (2), pct. 93 alin. (9) si (11) |
| 15 Noiembrie | Depunerea Situatiei privind privind livrarile de produse accizabile in luna ... anul ... pentru luna precedenta - Anexa nr. 21 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Operatorii economici care detin autorizatii de expeditor inregistrat | Legea nr. 227/2015 art. 383 alin. (3) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 52 alin. (3) |
| 15 Noiembrie | Depunerea Evidentei achizitionarii, utilizarii si returnarii marcajelor pentru luna precedenta - Anexa nr. 42 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati si importatorii autorizati de produse supuse marcarii | Legea nr. 227/2015 art. 424 alin. (5) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 152 alin. (2) |
| 20 Noiembrie | Depunerea declaratiilor: Formularul 010 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica. Formularul 016 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania. Formularul 020 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoanele fizice romane si straine care detin cod numeric personal. Formularul 040 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru institutiile publice. Formularul 070 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere. sau Formularul 700 - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale. [Formularul] | Pentru intrarea, prin optiune, in sistemul TVA la incasare, pana la data de 20 inclusiv a lunii anterioare inceperii perioadei fiscale din care va aplica sistemul TVA la incasare - persoanele impozabile care in anul precedent au realizat o cifra de afaceri care nu depaseste plafonul de 4.500.000 lei si nu au aplicat sistemul TVA la incasare in anul precedent, cu conditia ca la data exercitarii optiunii sa nu fi depasit plafonul pentru anul in curs. Pentru intrarea, prin optiune, in sistem, de catre persoanele impozabile care se inregistreaza in scopuri de TVA in cursul anului, fie incepand cu data inregistrarii in scopuri de TVA, fie ulterior in cursul anului inregistrarii in scopuri de TVA. Pentru iesirea din sistem, prin depasirea plafonului de 4.500.000 lei, pana la data de 20 inclusiv a lunii urmatoare perioadei fiscale in care persoana impozabila a depasit plafonul - persoanele impozabile care aplica sistemul TVA la incasare si care depasesc plafonul Pentru iesirea din sistem, prin optiune, intre data de 1 si 20 ale oricarei luni - persoanele impozabile care aplica sistemul TVA la incasare si care nu depasesc in cursul unui an plafonul de 4.500.000 lei, dar care renunta la aplicarea sistemului respectiv. | Legea nr. 227/2015 art. 282 alin. (5) O.P.A.N.A.F. nr. 1.699/2021 |
| 27 Noiembrie | Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata la bugetul de stat - Formularul 100 [Formularul] | Declaratia privind obligatiile de plata la bugetul de stat se completeaza si se depune de catre contribuabilii/platitorii carora le revin, potrivit legislatiei in vigoare, obligatiile declarative si de plata pentru impozitele si taxele cuprinse in Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul de stat, prevazut in anexa nr. 3 din O.P.A.N.A.F. nr. 587/2016 | Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal O.P.A.N.A.F. nr. 587/2016 |
| 27 Noiembrie | Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate - Formularul 112 - pentru luna precedenta [Formularul] | Lunar, persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, institutiile prevazute la art. 136 lit. d) - f) din Codul fiscal, precum si persoanele fizice care realizeaza in Romania venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intra sub incidenta legislatiei europene aplicabile in domeniul securitatii sociale, precum si a acordurilor privind sistemele de securitate sociala la care Romania este parte. Pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei pentru care se platesc veniturile din drepturi de proprietate intelectuala, venituri realizate in baza unor contracte de activitate sportiva, arenda, din asocieri cu persoane juridice contribuabili potrivit titlurilor II si III din Codul fiscal sau Legii nr. 170/2016, pentru care impozitul se retine la sursa, de platitorii de venituri prevazuti la art. 68^1 alin. (2), art. 72 alin. (2), art. 84 alin. (8), art. 125 alin. (8) - (9) din Codul fiscal | Legea nr. 227/2015 art. 147 alin. (1) O.M.F. nr. 203/2021 |
| 27 Noiembrie | Depunerea Declaratiei privind veniturile sub forma de salarii din strainatate obtinute de catre persoanele fizice care desfsoara activitate in Romania si de catre persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania pentru luna precedenta - Formularul 224 [Formularul] | Persoanele fizice care obtin salarii din strainatate pentru activitati in Romania si persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania | Legea nr. 227/2015 art. 82 alin. (2) O.P.A.N.A.F. nr. 3.780/2017 |
| 27 Noiembrie | Depunerea Decontului de taxa pe valoarea adaugata - Formularul 300 [Formularul] | Persoanele impozabile inregistrate ca platitori de TVA conform art. 316 Legea nr. 227/2015 Lunar, trimestrial, semestrial, anual, dupa caz (vezi instructiunile de completare din formular) | Legea nr. 227/2015 art. 323 alin. (1) O.P.A.N.A.F. nr. 1.253/2021 |
| 27 Noiembrie | Depunerea Decontului special de taxa pe valoarea adaugata pentru luna precedenta - Formularul 301 [Formularul] | Persoanele mentionate in instructiunile de completare a formularului, pentru fiecare sectiune. | Legea nr. 227/2015 art. 324 alin. (2) O.P.A.N.A.F. nr. 592/2016 |
| 27 Noiembrie | Depunerea Declaratie privind sumele rezultate din ajustarea taxei pe valoarea adaugata - Formularul 307 [Formularul] | Persoana impozabila beneficiara a transferului de active prevazut la art. 270 alin. (7) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal daca nu este inregistrata in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal si nici nu se inregistreaza in scopuri de TVA ca urmare a transferului; Locatarul/utilizatorul activelor corporale fixe achizitionate printr-un contract de leasing, daca transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor are loc dupa scoaterea din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA a locatarului/utilizatorului in baza prevederilor art. 310 alin. (7) din Codul fiscal; Persoana impozabila pentru care inregistrarea in scopuri de TVA a fost anulata conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e) sau h) din Codul fiscal, care a efectuat ajustari incorecte sau nu a efectuat ajustarile de taxa aferenta bunurilor de capital; Persoana impozabila pentru care inregistrarea in scopuri de TVA a fost anulata conform art. 316 alin. (11) lit. g) din Codul fiscal. | O.P.A.N.A.F. nr. 793/2016 |
| 27 Noiembrie | Depunerea Declaratiei privind taxa pe valoarea adaugata datorata de catre persoanele impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de taxa pe valoarea adaugata a fost anulat conform art.316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal - Formularul 311 [Formularul] | Persoanele impozabile al caror cod de TVA a fost anulat conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea nr. 227/2015 si care efectueaza in perioada in care nu au cod valid de TVA, livrari si/sau achizitii /prestari de bunuri/ servicii care sunt obligate la plata | O.P.A.N.A.F. nr. 188/2018 |
| 27 Noiembrie | Depunerea Declaratiei recapitulative privind livrarile/ achizitiile/ prestarile intracomunitare de bunuri pentru luna precedenta - Formularul 390 VIES [Formularul] | Contribuabilii inregistrati in scopuri de TVA conform art. 316 sau 317 din Legea nr. 227/2015, pentru urmatoarele operatiuni: a) livrarile intracomunitare scutite de taxa in conditiile prevazute la art. 294 alin. (2) lit. a) si d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat nastere in luna calendaristica respectiva; b) livrarile de bunuri efectuate in cadrul unei operatiuni triunghiulare prevazute la art. 276 alin. (5) din Codul fiscal efectuate in statul membru de sosire a bunurilor si care se declara drept livrari intracomunitare cu cod T, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva; c) prestarile de servicii prevazute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal efectuate in beneficiul unor persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Uniunea Europeana, altele decat cele scutite de TVA in statul membru in care acestea sunt impozabile, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva; d) achizitiile intracomunitare de bunuri taxabile, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva; e) achizitiile de servicii prevazute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, efectuate de persoane impozabile din Romania care au obligatia platii taxei conform art. 307 alin. (2), pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva, de la persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Uniunea Europeana; f) livrarile intracomunitare de bunuri prevazute la art. 315^1 alin. (8) lit. c) si d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat nastere in luna calendaristica respectiva. | Legea nr. 227/2015 art. 325 O.P.A.N.A.F. nr. 705/2020 |
| 30 Noiembrie | Depunerea Declaratie speciala de TVA (VAT Return One Stop Shop) - Formularul 398 [Formularul] | Potrivit art. 314 alin. (7) din Codul fiscal (regimul Non-UE), pana la sfarsitul urmatoarei luni dupa incheierea fiecarui trimestru calendaristic, persoana impozabila nestabilita in Uniunea Europeana trebuie sa depuna la organul fiscal competent, prin mijloace electronice, o declaratie speciala de TVA, potrivit modelului stabilit in anexa III la Regulamentul de punere in aplicare (UE) 2020/194 al Comisiei din 12 februarie 2020 de stabilire a normelor detaliate de aplicare a Regulamentului (UE) nr. 904/2010 al Consiliului in ceea ce priveste regimurile speciale pentru persoanele impozabile care presteaza servicii catre persoane neimpozabile si care efectueaza vanzari de bunuri la distanta si anumite livrari interne de bunuri, publicat in Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 40 din 13 februarie 2020, indiferent daca au fost sau nu prestate servicii pentru care se utilizeaza regimul special reglementat de acest articol, in perioada fiscala de raportare. Potrivit art. 315 alin. (6) din Codul fiscal (regimul UE), pana la sfarsitul urmatoarei luni dupa incheierea fiecarui trimestru calendaristic, persoana impozabila trebuie sa depuna la organul fiscal competent, prin mijloace electronice, o declaratie speciala de TVA, potrivit modelului stabilit in anexa III din Regulamentul de punere in aplicare (UE) 2020/194, indiferent daca au fost sau nu efectuate livrari de bunuri sau daca au fost sau nu prestate servicii pentru care se utilizeaza regimul special reglementat de acest articol. Potrivit art. 3.152 alin. (18) din Codul fiscal (regimul special pentru vanzarea la distanta de bunuri importate din teritorii terte sau tari terte/schema de import), in cazul in care Romania este statul membru de inregistrare, persoana impozabila care utilizeaza acest regim special sau intermediarul acesteia trebuie sa depuna, prin mijloace electronice, o declaratie speciala de TVA pentru fiecare luna, potrivit modelului stabilit in anexa III din Regulamentul de punere in aplicare (UE) 2020/194, indiferent daca au fost sau nu efectuate vanzari la distanta de bunuri importate din teritorii terte sau tari terte in perioada fiscala de raportare. Declaratia speciala de TVA se depune pana la sfarsitul urmatoarei luni dupa incheierea perioadei fiscale acoperite de declaratie. | Legea nr. 227/2015 art. 314 alin. (7), art. 315 alin. (6) art. 3152 alin. (18). O.P.A.N.A.F. nr. 1.387/2021 |
| 30 Noiembrie | Depunerea Cererii de restituire a accizelor in baza prevederilor art. 395 din Codul fiscal - (Anexa nr. 27 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal) [Formularul] | Beneficiarii scutirilor de accize (institutii, organizatii) | Legea nr. 227/2015 art. 395 H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 75 alin. (5) |
Decembrieexpand_less
| TERMEN | OBLIGATIA | CATEGORII DE CONTRIBUABILI | BAZA LEGALA |
|---|---|---|---|
| 4 Decembrie | Depunerea Declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national ferente perioadei de raportare precedente (luna, trim. etc.; perioada de raportare este cea declarata pentru depunerea decontului de TVA, prevazuta la art.322 din Legea nr. 227/2015) - Formularul 394 [Formularul] | Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, obligate la plata taxei conform art. 307 alin. (1), (2), (6) si (7) din Legea nr. 227/2015, pentru operatiuni impozabile in Romania conform art. 268 alin. (1) din Legea nr. 227/2015. Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care realizeaza in Romania, de la persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, achizitii de bunuri sau servicii taxabile. | O.P.A.N.A.F. nr. 3.769/2015, cu modificarile si completarile ulterioare. |
| 4 Decembrie | Depunerea declaratiei informative SAF-T - D406 [Formularul] | Contribuabilii incadrati in categoria marilor contribuabili la data de 1 ianuarie 2022. Contribuabilii incadrati in categoria contribuabili mijlocii la data de 31 decembrie 2021. | O.P.A.N.A.F. nr. 1.783/2021 |
| 8 Decembrie | Depunerea declaratiei de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala si care efectueaza o achizitie intracomunitara taxabila in Romania. Dupa caz, contribuabilii depun: Formularul 010 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica. Formularul 013 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru contribuabilii nerezidenti care desfasoara activitate in Romania prin unul sau mai multe sedii permanente. Formularul 015 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru contribuabilii nerezidenti care nu au sediu permanent in Romania Formularul 016 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania Formularul 020 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoanele fizice romane si straine care detin cod numeric personal. Formularul 030 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care nu detin cod numeric personal. Formularul 040 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru institutiile publice. Formularul 070 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere. sau Formularul 700 - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale. [Formularul] | Contribuabilii inregistrati in scop de TVA care utilizeaza ca perioada fiscala trimestrul si care au efectuat o achizitie intracomunitara taxabila in Romania, fiind astfel obligati sa isi modifice perioada fiscala, devenind platitori de TVA lunar. | Legea nr. 227/2015 art. 322 alin. 8 Ordinul ANAF nr. 1.699/2021 |
| 11 Decembrie | Depunerea declaratiilor: - 010 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica - Formularul 010 > sau - 700 Declaratie pentru inregistrarea/modificarea categoriilor de obligatii fiscale declarative inscrise in vectorul fiscal - Formularul electronic 700, dupa caz. - 020 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoane fizice romane si straine care detin cod numeric personal - Formularul 020 > sau - 700 Declaratie pentru inregistrarea/modificarea categoriilor de obligatii fiscale declarative inscrise in vectorul fiscal - Formularul electronic 700, dupa caz. - 070 Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere - Formularul 070 > sau - 700 Declaratie pentru inregistrarea/modificarea categoriilor de obligatii fiscale declarative inscrise in vectorul fiscal - Formularul electronic 700, dupa caz. [Formularul] | Persoanele impozabile, inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care nu au depasit plafonul de scutire si care doresc sa fie scoase din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA. Persoanele impozabile, neinregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care au depasit plafonul de scutire si au obligatia inregistrarii in scopuri de TVA. | Legea nr. 227/2015 art. 310 alin. (7), art. 316 alin. (1) lit. b) O.P.A.N.A.F. nr. 1699/2021 |
| 11 Decembrie | Depunerea notificarii privind aplicarea/incetarea aplicarii regimului special pentru agricultori Formularul 010 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica. Formularul 016 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania. Formularul 020 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoane fizice romane si straine care detin cod numeric personal. Formularul 070 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere. sau Formularul 700 - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale [Formularul] | Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care opteaza pentru aplicarea regimului special pentru agricultori. | Legea nr. 227/2015 art. 3.151 alin. (1) lit. c) si d) O.P.A.N.A.F. nr. 1.699/2021 |
| 11 Decembrie | Depunerea Declaratiei pe propria raspundere pentru indeplinirea conditiei prevazute la art.331 alin. (2) lit. e) pct. 2 din Codul fiscal - Formularul 089 [Formularul] | Persoanele inregistrate in scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal stabiite in Romania, conform art. 266 alin. (2), care au obtinut licenta de furnizare a energiei electrice in perioada 1 - 31 decembrie si care au activitate principala revanzarea energiei electrice, iar consumul propriu din energia electrica cumparata este neglijabil | Legea nr. 227/2015 art. 331 alin. (2) lit. e) pct. 2 O.P.A.N.A.F. nr. 1.252/2021 |
| 15 Decembrie | Depunerea Situatiei eliberarilor pentru consum de tutun fin taiat, destinat rularii in tigarete/alte tutunuri de fumat in luna ... anul ... - Anexa nr. 4 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati sau importatorii autorizati pentru produse din grupa tutunului prelucrat | Legea nr. 227/2015 art. 354 alin. (8) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 13 alin. (1) |
| 15 Decembrie | Depunerea Situatiei eliberarilor pentru consum de tigarete/tigari si tigari de foi in luna ... anul ... - Anexa nr. 3 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati sau importatorii autorizati pentru produse din grupa tutunului prelucrat | Legea nr. 227/2015 art. 354 alin. (8) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 13 alin. (1) |
| 15 Decembrie | Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile/utilizarile de produse accizabile si livrarile de produse finite rezultate in luna ... anul ..., pentru luna precedenta - Anexa nr. 26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Operatorii economici care detin autorizatii de utilizator final (produse energetice) | Legea nr. 227/2015 art. 394 si art. 399 H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 63 si pct. 97 alin. (1) |
| 15 Decembrie | Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile/utilizarile de produse accizabile si livrarile de produse finite rezultate in luna ..., pentru luna precedenta -Anexa nr. 26 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Operatorii economici care detin autorizatie de utilizator final (alcoolul etilic si a produse alcoolice) | Legea nr. 227/2015 art. 397 H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 85 |
| 15 Decembrie | Depunerea Situatiei centralizatoare privind achizitiile si livrarile de produse accizabile pentru luna precedenta -Anexa nr. 19 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Destinatarii inregistrati si reprezentantii fiscali pentru achizitiile si livrarile de produse accizabile | : Legea nr. 227/2015 art. 375 alin. (1) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 46 alin. (2) |
| 15 Decembrie | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de alcool si bauturi spirtoase pentru luna precedenta - Anexa nr. 12 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 15 Decembrie | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de vinuri/bauturi fermentate/produse intermediare pentru luna precedenta -Anexa nr. 13 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 15 Decembrie | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de bere pentru luna precedenta - Anexa nr. 14 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 15 Decembrie | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie tutunuri prelucrate pentru luna precedenta - Anexa nr. 15 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 15 Decembrie | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de productie de produse energetice pentru luna precedenta - Anexa nr. 16 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 15 Decembrie | Depunerea Situatiei privind operatiunile desfasurate in antrepozitul fiscal de depozitare pentru luna precedenta -Anexa nr. 17 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie produse accizabile | Legea nr. 227/2015 art. 367 alin. (1) lit. l) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 39 alin. (2) |
| 15 Decembrie | Depunerea jurnalelor pentru luna precedenta privind livrarile de combustibil destinat utilizarii exclusiv pentru aviatie -Anexa nr. 29 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigatie -Anexa nr. 31 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru productie/ depozitare | Legea nr. 227/2015 art. 399 alin. (1) lit. a) si lit. b) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 92 alin. (2), pct. 93 alin. (9) si (11) |
| 15 Decembrie | Depunerea jurnalelor pentru luna precedenta privind achizitiile/ livrarile de combustibil destinat utilizarii exclusiv pentru aviatie - Anexa nr. 30 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigatie - Anexa nr. 32 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati pentru depozitare | Legea nr. 227/2015 art. 399 alin. (1) lit. a) si lit. b) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 92 alin. (2), pct. 93 alin. (9) si (11) |
| 15 Decembrie | Depunerea Situatiei privind privind livrarile de produse accizabile in luna ... anul ... pentru luna precedenta - Anexa nr. 21 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Operatorii economici care detin autorizatii de expeditor inregistrat | Legea nr. 227/2015 art. 383 alin. (3) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 52 alin. (3) |
| 15 Decembrie | Depunerea Evidentei achizitionarii, utilizarii si returnarii marcajelor pentru luna precedenta - Anexa nr. 42 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal [Formularul] | Antrepozitarii autorizati, destinatarii inregistrati si importatorii autorizati de produse supuse marcarii | Legea nr. 227/2015 art. 424 alin. (5) H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 152 alin. (2) |
| 20 Decembrie | Depunerea declaratiilor: Formularul 010 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica. Formularul 016 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania. Formularul 020 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru persoanele fizice romane si straine care detin cod numeric personal. Formularul 040 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru institutiile publice. Formularul 070 - Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele fizice care desfasoara activitati economice in mod independent sau exercita profesii libere. sau Formularul 700 - Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale. [Formularul] | Pentru intrarea, prin optiune, in sistemul TVA la incasare, pana la data de 20 inclusiv a lunii anterioare inceperii perioadei fiscale din care va aplica sistemul TVA la incasare - persoanele impozabile care in anul precedent au realizat o cifra de afaceri care nu depaseste plafonul de 4.500.000 lei si nu au aplicat sistemul TVA la incasare in anul precedent, cu conditia ca la data exercitarii optiunii sa nu fi depasit plafonul pentru anul in curs. Pentru intrarea, prin optiune, in sistem, de catre persoanele impozabile care se inregistreaza in scopuri de TVA in cursul anului, fie incepand cu data inregistrarii in scopuri de TVA, fie ulterior in cursul anului inregistrarii in scopuri de TVA. Pentru iesirea din sistem, prin depasirea plafonului de 4.500.000 lei, pana la data de 20 inclusiv a lunii urmatoare perioadei fiscale in care persoana impozabila a depasit plafonul - persoanele impozabile care aplica sistemul TVA la incasare si care depasesc plafonul Pentru iesirea din sistem, prin optiune, intre data de 1 si 20 ale oricarei luni - persoanele impozabile care aplica sistemul TVA la incasare si care nu depasesc in cursul unui an plafonul de 4.500.000 lei, dar care renunta la aplicarea sistemului respectiv. | Legea nr. 227/2015 art. 282 alin. (5) O.P.A.N.A.F. nr. 1.699/2021 |
| 21 Decembrie | Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata la bugetul de stat - Formularul 100 [Formularul] | Declaratia privind obligatiile de plata la bugetul de stat se completeaza si se depune de catre contribuabilii/platitorii carora le revin, potrivit legislatiei in vigoare, obligatiile declarative si de plata pentru impozitele si taxele cuprinse in Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul de stat, prevazut in anexa nr. 3 din O.P.A.N.A.F. nr. 587/2016 | Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal O.P.A.N.A.F. nr. 587/2016 |
| 21 Decembrie | Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate - Formularul 112 - pentru luna precedenta [Formularul] | Lunar, persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, institutiile prevazute la art. 136 lit. d) - f) din Codul fiscal, precum si persoanele fizice care realizeaza in Romania venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intra sub incidenta legislatiei europene aplicabile in domeniul securitatii sociale, precum si a acordurilor privind sistemele de securitate sociala la care Romania este parte. Pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei pentru care se platesc veniturile din drepturi de proprietate intelectuala, venituri realizate in baza unor contracte de activitate sportiva, arenda, din asocieri cu persoane juridice contribuabili potrivit titlurilor II si III din Codul fiscal sau Legii nr. 170/2016, pentru care impozitul se retine la sursa, de platitorii de venituri prevazuti la art. 68^1 alin. (2), art. 72 alin. (2), art. 84 alin. (8), art. 125 alin. (8) - (9) din Codul fiscal | Legea nr. 227/2015 art. 147 alin. (1) O.M.F. nr. 203/2021 |
| 21 Decembrie | Depunerea Declaratiei privind veniturile sub forma de salarii din strainatate obtinute de catre persoanele fizice care desfsoara activitate in Romania si de catre persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania pentru luna precedenta - Formularul 224 [Formularul] | Persoanele fizice care obtin salarii din strainatate pentru activitati in Romania si persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania | Legea nr. 227/2015 art. 82 alin. (2) O.P.A.N.A.F. nr. 3.780/2017 |
| 21 Decembrie | Depunerea Decontului de taxa pe valoarea adaugata - Formularul 300 [Formularul] | Persoanele impozabile inregistrate ca platitori de TVA conform art. 316 Legea nr. 227/2015 Lunar, trimestrial, semestrial, anual, dupa caz (vezi instructiunile de completare din formular) | Legea nr. 227/2015 art. 323 alin. (1) O.P.A.N.A.F. nr. 1.253/2021 |
| 21 Decembrie | Depunerea Decontului special de taxa pe valoarea adaugata pentru luna precedenta - Formularul 301 [Formularul] | Persoanele mentionate in instructiunile de completare a formularului, pentru fiecare sectiune. | Legea nr. 227/2015 art. 324 alin. (2) O.P.A.N.A.F. nr. 592/2016 |
| 21 Decembrie | Depunerea Declaratie privind sumele rezultate din ajustarea taxei pe valoarea adaugata - Formularul 307 [Formularul] | Persoana impozabila beneficiara a transferului de active prevazut la art. 270 alin. (7) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal daca nu este inregistrata in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal si nici nu se inregistreaza in scopuri de TVA ca urmare a transferului; Locatarul/utilizatorul activelor corporale fixe achizitionate printr-un contract de leasing, daca transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor are loc dupa scoaterea din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA a locatarului/utilizatorului in baza prevederilor art. 310 alin. (7) din Codul fiscal; Persoana impozabila pentru care inregistrarea in scopuri de TVA a fost anulata conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e) sau h) din Codul fiscal, care a efectuat ajustari incorecte sau nu a efectuat ajustarile de taxa aferenta bunurilor de capital; Persoana impozabila pentru care inregistrarea in scopuri de TVA a fost anulata conform art. 316 alin. (11) lit. g) din Codul fiscal. | O.P.A.N.A.F. nr. 793/2016 |
| 21 Decembrie | Depunerea Declaratiei privind taxa pe valoarea adaugata datorata de catre persoanele impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de taxa pe valoarea adaugata a fost anulat conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal - Formularul 311 [Formularul] | Persoanele impozabile al caror cod de TVA a fost anulat conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea nr. 227/2015 si care efectueaza in perioada in care nu au cod valid de TVA, livrari si/sau achizitii /prestari de bunuri/ servicii care sunt obligate la plata | O.P.A.N.A.F. nr. 188/2018 |
| 27 Decembrie | Depunerea Declaratiei recapitulative privind livrarile/ achizitiile/ prestarile intracomunitare de bunuri pentru luna precedenta - Formularul 390 VIES [Formularul] | Contribuabilii inregistrati in scopuri de TVA conform art. 316 sau 317 din Legea nr. 227/2015, pentru urmatoarele operatiuni: a) livrarile intracomunitare scutite de taxa in conditiile prevazute la art. 294 alin. (2) lit. a) si d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat nastere in luna calendaristica respectiva; b) livrarile de bunuri efectuate in cadrul unei operatiuni triunghiulare prevazute la art. 276 alin. (5) din Codul fiscal efectuate in statul membru de sosire a bunurilor si care se declara drept livrari intracomunitare cu cod T, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva; c) prestarile de servicii prevazute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal efectuate in beneficiul unor persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Uniunea Europeana, altele decat cele scutite de TVA in statul membru in care acestea sunt impozabile, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva; d) achizitiile intracomunitare de bunuri taxabile, pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva; e) achizitiile de servicii prevazute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, efectuate de persoane impozabile din Romania care au obligatia platii taxei conform art. 307 alin. (2), pentru care exigibilitatea de taxa a luat nastere in luna calendaristica respectiva, de la persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Uniunea Europeana; f) livrarile intracomunitare de bunuri prevazute la art. 315^1 alin. (8) lit. c) si d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat nastere in luna calendaristica respectiva. | Legea nr. 227/2015 art. 325 O.P.A.N.A.F. nr. 705/2020 |
| 29 Decembrie | Depunerea Declaratie speciala de TVA (VAT Return One Stop Shop) - Formularul 398 [Formularul] | Potrivit art. 314 alin. (7) din Codul fiscal (regimul Non-UE), pana la sfarsitul urmatoarei luni dupa incheierea fiecarui trimestru calendaristic, persoana impozabila nestabilita in Uniunea Europeana trebuie sa depuna la organul fiscal competent, prin mijloace electronice, o declaratie speciala de TVA, potrivit modelului stabilit in anexa III la Regulamentul de punere in aplicare (UE) 2020/194 al Comisiei din 12 februarie 2020 de stabilire a normelor detaliate de aplicare a Regulamentului (UE) nr. 904/2010 al Consiliului in ceea ce priveste regimurile speciale pentru persoanele impozabile care presteaza servicii catre persoane neimpozabile si care efectueaza vanzari de bunuri la distanta si anumite livrari interne de bunuri, publicat in Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 40 din 13 februarie 2020, indiferent daca au fost sau nu prestate servicii pentru care se utilizeaza regimul special reglementat de acest articol, in perioada fiscala de raportare. Potrivit art. 315 alin. (6) din Codul fiscal (regimul UE), pana la sfarsitul urmatoarei luni dupa incheierea fiecarui trimestru calendaristic, persoana impozabila trebuie sa depuna la organul fiscal competent, prin mijloace electronice, o declaratie speciala de TVA, potrivit modelului stabilit in anexa III din Regulamentul de punere in aplicare (UE) 2020/194, indiferent daca au fost sau nu efectuate livrari de bunuri sau daca au fost sau nu prestate servicii pentru care se utilizeaza regimul special reglementat de acest articol. Potrivit art. 3.152 alin. (18) din Codul fiscal (regimul special pentru vanzarea la distanta de bunuri importate din teritorii terte sau tari terte/schema de import), in cazul in care Romania este statul membru de inregistrare, persoana impozabila care utilizeaza acest regim special sau intermediarul acesteia trebuie sa depuna, prin mijloace electronice, o declaratie speciala de TVA pentru fiecare luna, potrivit modelului stabilit in anexa III din Regulamentul de punere in aplicare (UE) 2020/194, indiferent daca au fost sau nu efectuate vanzari la distanta de bunuri importate din teritorii terte sau tari terte in perioada fiscala de raportare. Declaratia speciala de TVA se depune pana la sfarsitul urmatoarei luni dupa incheierea perioadei fiscale acoperite de declaratie. | Legea nr. 227/2015 art. 314 alin. (7), art. 315 alin. (6) art. 3152 alin. (18). O.P.A.N.A.F. nr. 1.387/2021 |
| 29 Decembrie | Depunerea Cererii de restituire a accizelor in baza prevederilor art.395 din Codul fiscal - (Anexa nr. 27 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal) [Formularul] | Beneficiarii scutirilor de accize (institutii, organizatii) | Baza legala: Legea nr. 227/2015 art. 395 H.G. nr. 1/2016 titlul VIII pct. 75 alin. (5) |
